Под бухгалтерской отчётностью понимают комплект документов о финансовом положении и результатах работы организации за год. Его составляют по данным бухгалтерского учёта и сдают в налоговую инспекцию. Это не то же самое, что налоговая декларация: декларация показывает, как вы посчитали налог, а отчётность — что происходит с бизнесом в целом.
Из чего состоит отчётность
Основу составляет годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность. В неё входят сведения об имуществе, обязательствах, доходах и расходах организации за отчётный год. Проще говоря, это итоговая картина: сколько у бизнеса активов, сколько долгов, какая получилась прибыль или убыток.
Отчётность составляют организации, которые обязаны вести бухгалтерский учёт. Освобождение действует для тех, кому закон вести учёт не предписывает. Если вы на упрощённой системе налогообложения, это само по себе не отменяет обязанность вести учёт и сдавать отчётность.
Не путайте два потока документов. Отчётность — про финансовое состояние бизнеса за год. Налоговая декларация по УСН — про сумму налога за тот же период. Сроки у них разные, и сдавать нужно и то, и другое, если обязанность есть.
Кому и куда сдавать
Годовую отчётность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации. Сделать это нужно не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год отчитываются в первые месяцы следующего.
Обязанность не распространяется на случаи, прямо названные в законе. Организация может не сдавать отчётность, если по закону о бухгалтерском учёте не обязана его вести. Отдельно указаны религиозные организации и те, кто представляет годовую отчётность в Центральный банк Российской Федерации.
Если ваша организация обязана сдавать отчётность, не рассчитывайте, что налоговая не заметит пропуск. Отчётность попадает в государственный информационный ресурс, и её отсутствие видно.
Чем отчётность отличается от налоговых деклараций
У каждого документа своя задача. Отчётность отвечает на вопрос «как дела у бизнеса». Декларация отвечает на вопрос «сколько налога начислено и уплачено».
Сроки тоже не совпадают. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Отчётность организации сдают в течение трёх месяцев после окончания года (ст. 23 НК РФ). Это разные даты и разные документы.
Если вы плательщик НДС, к этому добавляется отдельный поток. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Порядок действий для владельца
Сначала определите, обязана ли ваша организация вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность. Если обязана — заведите порядок, при котором данные собираются не в последний месяц, а в течение года.
Дальше проверьте, кто отвечает за составление отчётности. У ИП обязанности вести бухучёт и сдавать отчётность отличаются от обязанностей организаций, поэтому не переносите автоматически свой прошлый опыт с одной формы на другую.
Затем сверьте календарь. Отметьте срок сдачи отчётности, срок декларации по УСН и, если применимо, квартальные сроки по НДС. Разные даты легко перепутать, а пропуск каждого документа — отдельное нарушение.
Перед сдачей убедитесь, что цифры в отчётности сходятся с данными учёта. Расхождения между документами вызывают вопросы у инспекции и затягивают сверку.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать, что упрощённая система освобождает от бухгалтерского учёта и отчётности. Ставка УСН 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ) — это про налог, а не про отчётность. Обязанность вести учёт и сдавать документы определяется отдельно.
Вторая ошибка — путать отчётность с декларацией и сдавать только один документ. Инспекция увидит отсутствие второго.
Третья ошибка — тянуть до последнего дня. Если в документах найдётся ошибка, времени на исправление не останется.
Последствие пропуска — внимание налогового органа и необходимость объясняться. Отчётность, которую организация обязана сдать, должна попасть в инспекцию в установленный срок. Если обязанности нет, сдавать ничего не нужно, но это стоит подтвердить документами, а не полагаться на память.
Частые вопросы
Чем бухгалтерская отчётность отличается от налоговой декларации?
Отчётность показывает финансовое состояние бизнеса за год, а декларация — расчёт налога. Это разные документы со своими сроками сдачи.
Обязан ли ИП сдавать бухгалтерскую отчётность?
Обязанность вести бухучёт и сдавать отчётность у ИП отличается от обязанностей организаций. Проверьте свой случай отдельно, не перенося правила ООО на ИП.
Когда организации сдавать годовую отчётность?
Не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ). Декларация по УСН сдаётся в другой срок — не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если не сдать отчётность?
Пропуск заметят: отчётность попадает в государственный информационный ресурс. Готовьтесь объяснять причину и исправлять ситуацию.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.