Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. На объекте «доходы» налог считается по ставке 6 %. Отсутствие работников не отменяет саму обязанность отчитаться.
Кто и когда сдаёт декларацию
Декларацию по УСН подают все налогоплательщики, которые применяли этот режим. Для ИП срок установлен ст. 346.23 НК РФ — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за 2026 год вы отчитываетесь до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларация сдаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Оба правила прописаны в ст. 346.23 НК РФ.
Отсутствие работников на срок не влияет. Наёмный персонал меняет расчёт взносов и уменьшение налога, но не дату отчётности.
Что считать доходом
На объекте «доходы» налог платится с поступлений. Учёт ведётся по правилам ст. 346.24 НК РФ: доходы и расходы отражаются в книге учёта. Заполняйте её по мере поступлений, а не в конце года — так проще собрать декларацию.
В декларацию попадают доходы за год. Если поступлений не было, декларация всё равно сдаётся: нулевая отчётность — это нормальная ситуация, а не повод пропустить срок.
Проверьте, что суммы в декларации совпадают с книгой учёта и с платежами, которые вы перечисляли в течение года. Расхождение — самая частая причина вопросов от налоговой.
Порядок действий
- Соберите данные о доходах за год из книги учёта.
- Проверьте, все ли поступления отражены, включая оплату на счёт и в кассу.
- Заполните декларацию по УСН за истёкший год.
- Сверьте итоговую сумму налога с тем, что вы уже заплатили авансами.
- Сдайте декларацию не позднее 25 апреля и доплатите налог, если есть остаток.
Авансовые платежи в течение года не заменяют декларацию. Это разные обязанности: платежи — про деньги, декларация — про отчёт.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок, потому что «деятельности не было». Обязанность сдать декларацию от этого не исчезает.
Вторая — указать доходы меньше, чем в книге учёта. При проверке расхождение обнаружится, и сумму налога доначислят.
Третья — забыть про особые сроки при закрытии ИП или утрате права на УСН. В этих случаях действуют правила из ст. 346.23 НК РФ, а не общий срок 25 апреля.
Если декларация не сдана вовремя, налоговая может приостановить операции по счёту. Кроме того, начисляются пени за каждый день просрочки платежа. Точные суммы штрафов и пени зависят от конкретной ситуации — их лучше уточнять отдельно.
Что проверить перед отправкой
Убедитесь, что в декларации верно указан объект налогообложения — «доходы». Проверьте ставку: базовая — 6 % по ст. 346.20 НК РФ. Если в вашем регионе действует иная ставка, ориентируйтесь на неё.
Сверьте период: декларация подаётся за год, а не за квартал. Квартальные сроки относятся к авансовым платежам, не к отчётности.
Сохраните книгу учёта и документы по доходам. Они понадобятся, если налоговая запросит пояснения.
Помните: на УСН вы не освобождаетесь от обязанностей налогового агента по ст. 346.11 НК РФ. Если выплачивали доходы другим лицам, отчитывайтесь и по этим обязанностям.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Обязанность подать декларацию сохраняется, даже если поступлений за год не было. Сдайте нулевую декларацию в срок.
Когда сдавать декларацию, если ИП закрывается?
Если вы прекратили деятельность по УСН, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Это правило ст. 346.23 НК РФ.
Заменяют ли авансовые платежи декларацию?
Нет. Авансы — это уплата налога в течение года, а декларация — отдельная отчётность по итогам года. Её нужно сдать в любом случае.
Какая ставка применяется на объекте «доходы»?
Базовая ставка — 6 % по ст. 346.20 НК РФ. В отдельных регионах ставка может отличаться, поэтому проверьте условие, которое действует у вас.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.