Заполнить декларацию по УСН индивидуальному предпринимателю можно бесплатно в личном кабинете на сайте налоговой службы: там форма заполняется на основе ваших данных, а перед отправкой проверяется на ошибки. Декларацию за год ИП сдаёт не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Ниже — что подготовить, как пройти по шагам и где чаще всего ошибаются.
Когда ИП обязан сдать декларацию
По общему правилу декларация подаётся по итогам налогового периода — года. Для ИП крайний срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год вы отчитываетесь весной 2027-го.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали об этом уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если вы утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Отдельно про уплату. На объекте «доходы» авансовые платежи считаются нарастающим итогом за первый квартал, полугодие и девять месяцев с учётом ранее исчисленных сумм (ст. 346.21 НК РФ). Декларация эти платежи не заменяет: платить нужно в течение года, а декларация лишь фиксирует итог.
Что подготовить до заполнения
Соберите доходы за год. Учёт доходов и расходов для целей исчисления налога обязателен (ст. 346.24 НК РФ), поэтому суммы берите из своей книги учёта, а не восстанавливайте по памяти. Если книга велась неаккуратно, сначала сверьте поступления по банку и кассе.
Проверьте, какой объект налогообложения у вас указан. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы применяете пониженную ставку по региональному закону, ориентируйтесь на неё, но в декларации ставка должна совпадать с той, которую вы применяете.
Убедитесь, что помните свои реквизиты: ИНН, ОГРНИП, период, за который отчитываетесь. Для бесплатного заполнения этого достаточно — отдельная программа не нужна.
Как заполнить декларацию онлайн бесплатно
Шаг 1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы. Вход — через подтверждённую учётную запись, это удобнее, чем искать сторонние сервисы.
Шаг 2. Выберите декларацию по УСН и год, за который отчитываетесь. Форма подставит ваши данные автоматически, вам останется заполнить доходы и расчёт налога.
Шаг 3. Внесите суммы доходов. На объекте «доходы» расходы в расчёт не идут — уменьшить налог можно только на уплаченные страховые взносы в пределах правил, установленных ст. 346.21 НК РФ. Не путайте эти величины: расходы сами по себе налог не снижают.
Шаг 4. Проверьте расчёт налога и авансовых платежей. Сумма к уплате за год — это исчисленный налог минус то, что вы уже перечислили авансами в течение года.
Шаг 5. Пройдите встроенную проверку и отправьте декларацию. Сохраните квитанцию о приёме — это подтверждение, что вы отчитались в срок.
Если вам удобнее заполнять не в кабинете, а в другой бесплатной программе, порядок тот же: сначала доходы, потом взносы, потом итог. Главное — не отправлять форму, пока не сверили цифры с книгой учёта.
Частые ошибки и их последствия
Первая ошибка — путать год отчётный и год сдачи. Декларация за 2026 год подаётся в 2027-м, не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск срока — нарушение, за него наступает ответственность по Налоговому кодексу.
Вторая ошибка — указывать расходы на объекте «доходы». Это неверный расчёт: налог считается от доходов, а уменьшается только на взносы (ст. 346.21 НК РФ). Такая декларация даст заниженную или завышенную сумму, и её придётся уточнять.
Третья ошибка — неверная ставка. Если вы применили не ту ставку, что положена вашему региону и объекту, расчёт разойдётся с данными налоговой. Проверьте ставку до отправки.
Четвёртая ошибка — забыть про авансы. Если в декларации не учтены уплаченные в течение года авансовые платежи, итог будет неверным. Сверьтесь с платежами, прежде чем нажимать «Отправить».
Пятая ошибка — сдавать декларацию при утрате права на УСН в общий срок. В этом случае срок другой: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ). Опоздание здесь наступает раньше, чем вы привыкли.
Последствия ошибок простые: неверные суммы приводят к доплате, пене и уточнённым декларациям, а пропуск срока — к отдельной ответственности. Исправлять лучше сразу, не дожидаясь, пока расхождение найдёт налоговая.
Как перейти на УСН и не опоздать с уведомлением
Если вы только планируете работать на УСН со следующего года, подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября (ст. 346.13 НК РФ).
Для ИП набор проще, но объект налогообложения указать нужно обязательно: от него зависит и ставка, и порядок расчёта. Если объект не указан, налоговая применит правила по умолчанию, и это может не совпасть с вашими планами.
Проверьте сроки заранее. Конец декабря — время, когда легко забыть про уведомление из-за закрытия года, а перенести дату потом нельзя.
Частые вопросы
Можно ли заполнить декларацию по УСН бесплатно?
Да. Личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы позволяет заполнить и отправить декларацию без оплаты. Сторонние платные сервисы не обязательны.
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — весной 2027-го.
Что будет, если опоздать с декларацией?
За нарушение срока наступает ответственность по Налоговому кодексу. Кроме того, при неверных суммах придётся доплатить налог и пени.
Нужно ли указывать расходы, если у меня объект «доходы»?
Нет. На объекте «доходы» налог считается от доходов, а уменьшается только на уплаченные страховые взносы в пределах правил ст. 346.21 НК РФ.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.