Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт в налоговую по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год отчитаться нужно до 25 апреля 2027 года. Отчитаться можно через личный кабинет, по почте или лично, а налог платится отдельно от сдачи декларации.
Кто и за какой период отчитывается
Декларацию по УСН сдают все ИП, которые применяли этот режим в отчётном году. Даже если деятельность не велась и доходов не было, декларацию подать нужно: нулевую, с указанием объекта налогообложения и суммы налога к уплате. Пропуск сдачи при отсутствии дохода не освобождает от отчётности.
Налоговый период по УСН — календарный год. Декларация за 2026 год охватывает доходы за этот год. Если вы зарегистрировались как ИП в середине года, отчитываетесь за период с даты регистрации до конца года.
Срок зависит от того, кто вы. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для ИП это дополнительный месяц по сравнению с ООО.
Куда и в каком виде сдавать
Декларацию ИП подаёт в налоговый орган по месту жительства (ст. 346.23 НК РФ). Если вы переехали в течение года, отчитывайтесь по новому адресу. Уточнить свою инспекцию можно в личном кабинете налогоплательщика.
Способы сдачи:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый вариант, там же видно, принята ли декларация;
- лично в инспекции или через представителя по доверенности;
- по почте заказным письмом с описью вложения — датой сдачи считается дата отправки.
Форму декларации берите актуальную на момент сдачи: ФНС периодически обновляет бланк. Если сдать на старом бланке, декларацию могут не принять.
Что указать в декларации
На объекте «доходы» базовая ставка налога — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В декларации вы показываете сумму полученных доходов, сумму налога и уплаченные страховые взносы, которые уменьшают налог. Для ИП без работников налог уменьшается на взносы «за себя» полностью, для ИП с работниками — в установленных пределах.
Доходы считайте по данным учёта. Налогоплательщики обязаны вести учёт доходов и расходов для исчисления налоговой базы (ст. 346.24 НК РФ). На практике это книга учёта доходов и расходов: заполняйте её в течение года, а не восстанавливайте задним числом перед сдачей.
Проверьте перед отправкой:
- объект налогообложения указан верно;
- суммы доходов совпадают с данными учёта;
- взносы, уменьшающие налог, отражены;
- реквизиты и период заполнены без ошибок.
Если бизнес закрылся или пропало право на УСН
Общий срок 25 апреля действует не всегда. Есть два особых случая, и в них отчитаться нужно быстрее.
Если вы прекратили деятельность на УСН и подали в налоговую уведомление об этом, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ). То есть закрылись в мае — отчитайтесь до 25 июня.
Если вы утратили право применять УСН, декларацию подайте не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ). Например, право утрачено во втором квартале — срок сдачи до 25 июля.
В обоих случаях не ждите общего апрельского срока: он для тех, кто спокойно отработал весь год.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — путать срок сдачи декларации и срок уплаты налога. Это разные обязанности. Декларация — отчёт о доходах, налог — деньги в бюджет. Если сдать отчёт вовремя, но не заплатить налог, на сумму недоимки начислят пени.
Вторая ошибка — сдавать декларацию только при наличии дохода. Нулевую отчётность тоже нужно подавать в срок.
Третья — неверные суммы доходов или забытые взносы, уменьшающие налог. Это приводит к переплате или недоплате. Если нашли ошибку после сдачи, подайте уточнённую декларацию за тот же период.
За нарушение срока сдачи декларации предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств, поэтому проверьте свою ситуацию по актуальной редакции закона или уточните в инспекции. Если срок уже пропущен, сдайте декларацию как можно скорее: добровольная сдача снижает риск дополнительных последствий.
Частые вопросы
Можно ли ИП на УСН не сдавать декларацию, если доходов не было?
Нет. Декларацию подают все ИП, применявшие УСН, даже при нулевом доходе. Срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ).
Какой крайний срок сдачи декларации за 2026 год?
Для ИП — не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок раньше — 25 марта.
Что делать, если я закрыл ИП или прекратил деятельность на УСН в середине года?
Сдать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Общий апрельский срок в этом случае не применяется.
Нужно ли платить налог в тот же день, когда сдаю декларацию?
Нет, это отдельные обязанности. Сдача декларации фиксирует ваши доходы, а налог перечисляется в бюджет своими платежами. Если налог не уплачен, на недоимку начисляются пени.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.