Декларацию по УСН организация сдает в налоговую по месту своего нахождения не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. За 2026 год отчет нужно подать до 25 марта 2027 года. Отчитывается ООО один раз в год, независимо от того, платит ли оно налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Кто сдает и в какие сроки
Обязанность сдать декларацию есть у каждой организации на УСН. Даже если деятельность не велась, доходов не было и налог получился нулевым, декларацию подают. Нулевая отчетность — это тоже отчетность, и за ее отсутствие наказывают так же, как за обычную.
Общий срок — не позднее 25 марта. Из него есть два исключения. Если ООО прекратило деятельность по УСН и подало уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если организация утратила право на УСН, отчет подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. Оба правила установлены ст. 346.23 НК РФ.
Срок 25 апреля относится к индивидуальным предпринимателям, для ООО он не действует. Это одна из самых частых ошибок: владелец помнит дату «25 апреля» и переносит ее на свою организацию.
Как заполнить декларацию
Форма состоит из титульного листа и разделов. Организация заполняет титульный лист, раздел 1 и один из разделов 2 — тот, который соответствует объекту налогообложения. При объекте «доходы» это раздел 2.1, при объекте «доходы минус расходы» — раздел 2.2.
На титульном листе укажите ИНН, КПП, номер корректировки, налоговый период, код налогового органа и код места представления. Поставьте подпись руководителя или представителя по доверенности и дату. Если декларацию подает представитель, приложите копию доверенности.
В разделе 1 отражают сумму налога к уплате или к уменьшению. В разделе 2 считают налоговую базу и сам налог. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Региональные власти могут ее снижать, поэтому проверьте ставку, действующую в вашем регионе, и отразите ее в декларации.
Сумму налога на «доходах» уменьшают на уплаченные страховые взносы и некоторые другие платежи. Если уменьшаете, покажите эти суммы в соответствующих строках раздела 2.1. Без них налог в декларации окажется больше, чем вы фактически должны заплатить.
Порядок действий
Сначала соберите данные за год: книгу учета доходов и расходов, платежные документы, сведения об уплаченных взносах. Затем проверьте, не менялся ли объект налогообложения и ставка в вашем регионе. После этого заполните декларацию и сверьте суммы с расчетами по налогу и взносам.
Проверьте итог раздела 1: сумма к уплате должна совпадать с тем, что вы фактически перечислили в бюджет с учетом уже прошедших авансовых платежей. Если обнаружите расхождение, разберитесь до отправки — после сдачи исправлять придется уточненной декларацией.
Отправьте отчет через оператора электронного документооборота или сдайте лично. Сохраните подтверждение отправки или отметку налоговой о приеме. Этот документ понадобится, если возникнет спор о сроке.
Частые ошибки
Первая — путать сроки ООО и ИП и сдавать отчет в апреле. Вторая — не подавать нулевую декларацию, когда деятельности не было. Третья — забыть уменьшить налог на уплаченные взносы и заплатить больше.
Еще одна ошибка — неверный объект налогообложения в декларации. Если в течение года вы меняли объект, раздел нужно заполнять по тому объекту, который действовал в отчетном году. Проверьте это до отправки: расхождение с данными налоговой приведет к вопросам и уточненке.
Бывает, что организация превысила лимиты и потеряла право на УСН, но продолжает сдавать отчет по этой системе. В таком случае декларацию подают за квартал утраты права, а дальше отчитываются по общей системе.
Последствия опоздания
За несданную декларацию наказывает налоговая. Штраф и блокировку счета применяют по нормам НК РФ, конкретный размер зависит от ситуации. Если налог не уплачен, к штрафу за отчетность добавляются пени за каждый день просрочки.
Отдельно учтите: при задержке декларации более чем на установленный срок налоговая вправе приостановить операции по счетам. Это означает, что платежи и списания по расчетному счету остановятся до устранения нарушения. Восстановить работу получится только после сдачи отчета.
Если срок пропущен, не ждите напоминания — сдайте декларацию как можно скорее. Чем раньше отчет окажется в налоговой, тем меньше период просрочки и тем ниже риск блокировки.
Частые вопросы
До какого числа ООО на УСН сдает декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 марта 2027 года. Этот срок установлен ст. 346.23 НК РФ для организаций.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Организация на УСН обязана отчитаться за каждый налоговый год, даже при нулевых показателях.
Можно ли уменьшить налог на уплаченные страховые взносы?
Да, на объекте «доходы» сумму налога уменьшают на уплаченные взносы. Отразите их в разделе 2.1 декларации.
Что будет, если опоздать со сдачей?
Налоговая начислит штраф и может приостановить операции по счету. Пени за неуплаченный налог начисляют отдельно за каждый день просрочки.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.