Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель сдаёт в налоговую инспекцию по итогам года. Срок — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Заполнить её можно самому: форма короткая, а данных для неё немного — доходы и уплаченные взносы.
Когда и за какой период сдавать
Налоговый период по УСН — календарный год. За 2026 год ИП отчитывается в 2027-м, крайний срок — 25 апреля. Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день по общим правилам налогового законодательства.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали об этом уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, например из-за превышения лимитов, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Декларация сдаётся за год, а не за каждый квартал. Авансовые платежи по налогу вы платите по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, но отдельные декларации по ним не подаёте (ст. 346.21 НК РФ). Годовая декларация — это итоговый расчёт, где сходятся все авансы и окончательная сумма налога.
Что понадобится перед заполнением
Соберите три вещи. Первое — книга учёта доходов и расходов: доходы вы обязаны учитывать в течение года (ст. 346.24 НК РФ). Второе — суммы уплаченных страховых взносов за себя и за работников, если они есть. Третье — суммы авансовых платежей, которые вы уже перечислили в бюджет за отчётный год.
Если книга велась аккуратно, заполнение занимает немного времени. Если записи разрознены, сначала восстановите доходы по выпискам банка и кассовым документам, а потом беритесь за декларацию. Иначе цифры в отчётности разойдутся с данными, которые видит инспекция.
Порядок заполнения по шагам
Начните с титульного листа. Укажите номер корректировки (для первой декларации — 1), налоговый период — год, за который отчитываетесь, код налогового органа, свой ИНН. В поле «налогоплательщик» ИП пишет фамилию и имя полностью, как в паспорте.
Дальше заполняйте разделы в нужной последовательности. При объекте «доходы» основной раздел — тот, где считают налоговую базу и сумму налога. Ставка по этому объекту базовая — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В соответствующих строках отражаете доходы нарастающим итогом за год, сумму исчисленного налога и сумму уплаченных взносов, уменьшающих налог.
При объекте «доходы минус расходы» заполняются разделы с расчётом базы и убытков прошлых лет. Если убытков не было, соответствующие строки остаются пустыми или заполняются нулями — как требует порядок заполнения формы.
В конце проверьте контрольные соотношения: сумма налога к уплате за год должна быть равна исчисленному налогу минус уплаченные авансы. Если получилась сумма к уменьшению, это нормально — переплату можно зачесть или вернуть.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать год сдачи. ИП часто подают декларацию в марте, «как организации», и потом выясняется, что срок для ИП — 25 апреля. Вторая — указывать доходы только за четвёртый квартал вместо нарастающего итога за год.
Третья ошибка — забыть про взносы. Если вы уменьшаете налог на уплаченные страховые взносы, суммы должны быть фактически перечислены, а не просто начислены. Четвёртая — неверный код периода или кода налогового органа: формально декларация сдана, но инспекция может её не идентифицировать.
Пятая ошибка — расхождение с книгой учёта. Декларация должна опираться на записи в книге. Если цифры не совпадают, при камеральной проверке инспекция запросит пояснения.
Последствия просрочки и ошибок
За несвоевременную сдачу декларации предусмотрен штраф по налоговому законодательству — он рассчитывается от суммы налога, не уплаченного в срок. Кроме штрафа, возможна блокировка операций по счёту, если декларация не представлена в течение установленного срока после окончания периода.
Если нашли ошибку уже после сдачи, подайте уточнённую декларацию с номером корректировки. Если ошибка привела к занижению налога, доплатите налог и пени — это снижает риск санкций. Если ошибка не влияет на сумму налога, уточнёнку подавать не обязательно, но можно, чтобы данные совпадали.
Частые вопросы
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год — в 2027-м.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да, декларацию сдают и при нулевых доходах. Иначе инспекция расценит это как непредставление отчётности.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы в декларации?
Да, при объекте «доходы» налог уменьшается на фактически уплаченные взносы. Суммы должны быть перечислены, а не только начислены.
Что делать, если декларация уже сдана с ошибкой?
Подайте уточнённую декларацию с номером корректировки. При занижении налога доплатите налог и пени.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.