Декларацию по УСН ИП подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Сдать её можно через личный кабинет налогоплательщика: заполняете форму, подписываете электронной подписью и отправляете в инспекцию. Бумажная поездка в налоговую не нужна.
Кто и когда обязан отчитаться
Декларацию по УСН сдают все, кто применяет этот режим. Даже если деятельность не велась и доходов не было, отчётность нужна: нулевая декларация тоже подаётся. Организации отчитываются не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Проверьте свой срок заранее. В конце апреля у инспекций высокая нагрузка, а сбои связи или истёкшая подпись могут съесть день-два.
Что подготовить до отправки
Соберите данные для расчёта. На объекте «доходы» нужны все поступления, которые учитываются при УСН, за год. Ставка по умолчанию — 6 % (ст. 346.20 НК РФ); уточните свою ставку в региональном законе, она может отличаться.
Проверьте, что доходы учтены полностью. Сверьте выписки по расчётному счёту, кассе и эквайрингу с тем, что вы записывали в течение года. Расхождения лучше найти до отправки, а не после.
Убедитесь, что действует электронная подпись. Квалифицированную подпись для личного кабинета можно получить в удостоверяющем центре; срок её действия проверяется заранее. Без действующей подписи отправить декларацию не получится.
Пошаговый порядок в личном кабинете
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Убедитесь, что вы работаете именно в разделе для ИП, а не в кабинете физлица.
- Найдите раздел с налоговой отчётностью и выберите декларацию по УСН за нужный год. Форма откроется для заполнения прямо в кабинете.
- Заполните титульный лист: период, инспекция, код вида деятельности. Ошибки в реквизитах — частая причина, по которой декларация не проходит.
- Внесите суммы доходов и рассчитанный налог. Проверьте, что цифры совпадают с вашими учётными записями.
- Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте. Сохраните или распечатайте квитанцию о приёме — это подтверждение, что отчётность ушла.
После отправки загляните в кабинет через несколько дней. Там появится результат приёма: декларация принята или есть ошибки, которые нужно исправить.
Частые ошибки и их последствия
Самая дорогая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией начисляется штраф, а налоговая может приостановить операции по счёту. Точный размер штрафа уточняйте в актуальной редакции закона: правила менялись.
Вторая ошибка — занизить доход. Инспекция сверяет декларацию с данными банков и контрагентов. Если поступления не совпадут, придёт требование пояснить расхождения, а затем доначислят налог.
Третья — неверные реквизиты или период. Декларация формально уходит, но попадает не туда или не за тот год. Срок при этом считается пропущенным.
Четвёртая — отправить декларацию без подписи или с истёкшей подписью. Система не примет файл, а вы можете узнать об этом слишком поздно.
Как проверить, что декларация принята
Откройте в кабинете историю отправленных документов. Там видно статус каждой декларации и квитанцию о приёме. Если статус не изменился или пришёл отказ, разберитесь в причине и отправьте заново.
Сохраняйте квитанции. Если возникнет спор о сроке, квитанция подтвердит, что вы отправили декларацию вовремя. Храните её вместе с расчётами доходов за год.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН через личный кабинет ИП?
Да. Декларация заполняется в кабинете, подписывается электронной подписью и отправляется в инспекцию. Квитанция о приёме появится в кабинете.
Какой срок сдачи декларации у ИП на УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). При прекращении деятельности или утрате права на УСН сроки другие — они указаны в той же статье.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Нулевая декларация подаётся в тот же срок. За её отсутствие применяются те же последствия, что и за опоздание с обычной декларацией.
Что будет, если опоздать с декларацией?
Начислят штраф, а операции по счёту могут приостановить. Размер штрафа проверяйте в действующей редакции закона: правила менялись.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.