Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель сдаёт в налоговую по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год крайний срок — 25 апреля 2027 года. Отчитываться нужно каждый год, пока вы применяете упрощённую систему.
Кто сдаёт декларацию и в какие сроки
Декларацию подают все ИП на УСН. Освобождения за отсутствие деятельности нет: если дохода не было, сдаётся нулевая декларация. Ставка на объекте «доходы» базовая — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), но это не отменяет обязанности отчитаться.
Общий срок — до 25 апреля. Есть два особых случая, когда дата сдвигается (ст. 346.23 НК РФ):
- вы прекратили деятельность на УСН — декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, указанным в уведомлении о прекращении;
- вы утратили право на УСН — декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.
Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Это общее правило налоговых сроков, проверяйте дату в календаре заранее.
Что подготовить до заполнения
Основа декларации — книга учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Форму и порядок заполнения книги утверждает налоговый орган, поэтому берите актуальный бланк, а не старый файл из архива.
Проверьте три вещи:
- Все доходы за год попали в книгу. Это выручка на расчётный счёт и в кассу, а также поступления, которые вы могли не считать доходом.
- Первичные документы в порядке. Платёжки, кассовые документы, акты — по ним налоговая сверяет цифры.
- Данные книги совпадают с декларацией. Расхождение — частая причина вопросов при проверке.
Если вы совмещаете УСН с патентом, ведите раздельный учёт. В декларацию по УСН попадают только доходы от деятельности на упрощёнке.
Как заполнить декларацию по шагам
Декларация состоит из титульного листа, раздела 1 и раздела 2. Порядок такой.
Шаг 1. Титульный лист. Укажите номер корректировки (первичная — «0»), год, налоговый орган, код вида деятельности. Проверьте ИНН, КПП (у ИП КПП нет), период и подпись.
Шаг 2. Раздел 2. Здесь считают налоговую базу и сам налог. На объекте «доходы» отражают сумму доходов за год и ставку. На объекте «доходы минус расходы» — доходы, расходы и разницу между ними.
Шаг 3. Раздел 1. Сюда переносят итоговую сумму налога к уплате за год. Если в течение года вы платили авансы, покажите их и доплату по итогам года.
Шаг 4. Проверка и отправка. Сверьте суммы с книгой учёта, подпишите декларацию и отправьте. Через личный кабинет налогоплательщика или оператора электронного документооборота это быстрее, чем бумагой.
Ошибки, из-за которых декларация не проходит
Неверный объект налогообложения. Если вы весь год работали на «доходах», а в декларации указали «доходы минус расходы», расчёт будет неверным. Объект выбирается в уведомлении о переходе на УСН (ст. 346.13 НК РФ) и указывается в нём же.
Забыли авансовые платежи. Налог за год считается с учётом уплаченных авансов. Если их не показать, в декларации окажется завышенная сумма к доплате.
Доходы попали не полностью. Проверьте поступления, которые пришли в конце декабря, и возвраты покупателям. Ошибка в базе тянет за собой неверный налог.
Сдали не в ту инспекцию. ИП отчитывается по месту жительства, а не по адресу офиса или склада.
Опечатка в сумме. Даже одна цифра в разделе 2 меняет итог. Пересчитайте налог вручную и сравните с тем, что показывает программа.
Последствия пропуска срока и ошибок
За несданную декларацию налоговая начислит штраф по нормам НК РФ. Точный размер зависит от ситуации, поэтому не откладывайте сдачу до последнего дня.
Если декларация сдана, а налог не уплачен, на сумму долга начислят пени за каждый день просрочки. Пени растут, пока долг не погашен.
Ошибку в уже сданной декларации можно исправить. Подайте уточнённую декларацию с номером корректировки «1» и верными суммами. Если налог был занижен, доплатите его и пени — так последствия будут мягче.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН, если доходов не было?
Да. Нулевая декларация сдаётся в тот же срок — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Отсутствие деятельности не освобождает от отчётности.
Можно ли сдать декларацию раньше 25 апреля?
Да, срок — это крайняя дата, а не единственная. Раньше сдать можно и удобнее: останется время исправить ошибку.
Что делать, если я закрыл ИП?
Декларацию нужно подать за год, в котором прекратили деятельность. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем из уведомления (ст. 346.23 НК РФ).
Какую ставку указывать в декларации на объекте «доходы»?
Базовую — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если в вашем регионе действует пониженная ставка, уточните её в своей инспекции и укажите в декларации.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.