Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год крайний срок — 25 апреля 2027 года. Если вы прекратили деятельность или утратили право на УСН, срок другой: декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца, следующего за соответствующим месяцем или кварталом.
Общий срок для ИП
По ст. 346.23 НК РФ индивидуальные предприниматели отчитываются за год не позднее 25 апреля следующего года. Налоговый период по УСН — календарный год, поэтому одна декларация закрывает сразу весь год. Подавать её по итогам квартала не нужно.
Организации сдают ту же декларацию раньше — не позднее 25 марта. Если вы владелец ООО, ориентируйтесь на эту дату, а не на апрельскую.
Декларация подаётся в налоговую по месту жительства предпринимателя. Способы стандартные: личный кабинет налогоплательщика, оператор электронного документооборота, почта с описью вложения или личный визит.
Если вы закрыли ИП или прекратили деятельность
Прекращение предпринимательской деятельности на УСН — отдельное основание для досрочной сдачи. По п. 8 ст. 346.13 НК РФ о прекращении такой деятельности нужно уведомить налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения. После этого декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, указанным в уведомлении (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
Пример: вы закрыли ИП в начале марта. Уведомление подаёте в течение 15 дней, декларацию — до 25 апреля того же года. Ждать общего апрельского срока следующего года не нужно.
Если утратили право на УСН
Право на УСН теряется при нарушении условий её применения. В этом случае декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
О переходе на иной режим налогообложения нужно сообщить в налоговый орган в течение 15 календарных дней по истечении отчётного или налогового периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Декларация и уведомление — разные документы, одно другое не заменяет.
Что подготовить до подачи
Основа декларации — книга учёта доходов и расходов. По ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики на УСН обязаны вести учёт доходов и расходов в книге, форма и порядок заполнения которой утверждаются уполномоченным органом. Записи вносятся по первичным документам: выпискам банка, кассовым документам, накладным, актам.
Проверьте перед заполнением:
- все поступления года попали в книгу, включая возвраты и авансы;
- расходы подтверждены документами, если вы на объекте «доходы минус расходы»;
- платежи по налогу и авансовые платежи сходятся с данными налоговой;
- реквизиты, период и объект налогообложения в декларации указаны верно.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Порядок расчёта налога и авансовых платежей установлен ст. 346.21 НК РФ. Если применяете вычеты, проверьте, что они отражены в декларации и подтверждены.
Частые ошибки и последствия
Самая дорогая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией налоговый орган начисляет штраф, а при длительной просрочке возможна блокировка счёта. Точные размеры санкций зависят от ситуации, поэтому лучше не доводить до них и подавать отчёт заранее.
Вторая ошибка — сдать декларацию не в ту инспекцию. Подавайте по месту жительства ИП, а не по адресу офиса или склада.
Третья — указать неверный объект налогообложения или период. Такая декларация считается поданной, но данные в ней не совпадут с расчётом налога, и налоговая потребует пояснений.
Четвёртая — забыть про досрочную сдачу при закрытии ИП. Предприниматель думает, что отчитается в общий апрельский срок следующего года, и получает просрочку.
Пятая — расхождение декларации с книгой учёта. Если при проверке документы не подтвердят суммы, налог пересчитают.
Как не пропустить дату
Поставьте напоминание на начало апреля — так останется время собрать документы и проверить расчёты. Если работаете с бухгалтером, передайте ему первичные документы заранее, а не в последний день.
Сохраняйте подтверждение отправки: квитанцию оператора связи, протокол из личного кабинета или опись вложения. При споре о сроке это ваш аргумент.
Если декларация уже подана и вы нашли ошибку, подайте уточнённую декларацию за тот же период. Сделайте это до того, как ошибку обнаружит налоговая.
Частые вопросы
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли сдавать декларацию по УСН каждый квартал?
Нет. Налоговый период — год, декларация подаётся одна. Квартальные сроки действуют только при утрате права на УСН.
Что делать, если я закрыл ИП в этом году?
Уведомить налоговую о прекращении деятельности в течение 15 дней, затем сдать декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца.
Можно ли сдать декларацию раньше срока?
Да. Подать отчёт можно в любой день после окончания года, дожидаться 25 апреля не нужно.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.