Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт в налоговую по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год крайний срок — 25 апреля 2027 года. Отчитаться нужно даже при нулевом доходе.
Кто и когда сдаёт декларацию
Декларацию по УСН сдают все ИП, которые применяют этот режим. Неважно, была ли выручка: если вы весь год не работали, подаётся нулевая декларация. Освобождения от сдачи нет.
Срок зависит от того, как закончился год. Обычная ситуация — отчёт за год: не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН в течение года, отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права (ст. 346.23 НК РФ).
Организации сдают декларацию раньше — не позднее 25 марта. Это правило к ИП не относится, но полезно, если вы совмещаете роли.
Что подготовить до заполнения
Основа декларации — книга учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Записи в книге делаются по первичным документам: выпискам банка, кассовым чекам, платёжным поручениям.
Проверьте три вещи. Первое — все поступления за год попали в книгу, включая авансы от покупателей. Второе — доходы посчитаны кассовым методом: деньги пришли, значит доход есть, даже если отгрузка будет позже. Третье — раздельный учёт, если вы совмещаете УСН с другим режимом.
Декларация заполняется нарастающим итогом с начала года. Суммы берите из книги, а не восстанавливайте по памяти.
Как заполнить декларацию
Титульный лист: ИНН, период, код налогового органа, объект налогообложения. Если сдаёте впервые после смены адреса, проверьте код инспекции по месту жительства.
Раздел 1 — сумма налога к уплате или к уменьшению. Раздел 2 — расчёт налоговой базы. На объекте «доходы» ставка базовая 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В регионе ставка может быть ниже — уточните это в своей инспекции или в региональном законе.
Уменьшайте налог на уплаченные страховые взносы. Порядок уменьшения установлен ст. 346.21 НК РФ. Взносы должны быть фактически перечислены в том же периоде, за который считаете налог. Если заплатили в январе за декабрь, в декларацию за прошлый год эта сумма не попадёт.
Проверьте арифметику перед отправкой. Ошибка в разделе 2 тянет за собой неверную сумму в разделе 1, и налог придётся пересчитывать через уточнённую декларацию.
Как подать в ФНС
Три способа. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый, нужна усиленная квалифицированная электронная подпись. Через оператора электронного документооборота. Лично или по почте с описью вложения — этот вариант оставьте на крайний случай.
При отправке по почте датой сдачи считается дата отправки, указанная на штампе. Но если письмо придёт позже срока, инспекция может посчитать декларацию неподанной. Электронный канал надёжнее: вы получаете квитанцию о приёме.
Сохраните квитанцию. Это ваше доказательство, что декларация сдана вовремя.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — сдать декларацию не в свою инспекцию. Декларация подаётся по месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ). После переезда без смены адреса в ЕГРИП документ уйдёт не туда.
Вторая — забыть про нулевую декларацию. За непредставление декларации предусмотрена ответственность, размер штрафа смотрите в Налоговом кодексе РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки.
Третья — неверный учёт взносов. Занижение налога из-за взносов, уплаченных в другом периоде, инспекция увидит при камеральной проверке. Тогда доначислят налог и пени.
Четвёртая — декларация при закрытии ИП. Многие думают, что после снятия с учёта отчитываться не нужно. Это не так: срок 25-го числа следующего месяца действует и здесь (ст. 346.23 НК РФ).
Пятая — путаница между прекращением деятельности и утратой права на УСН. В первом случае срок считается от месяца прекращения, во втором — от квартала утраты права. Документы разные, и сроки разные.
Что сделать сейчас, в ноябре 2026 года
До конца года проверьте книгу учёта. Сверьте доходы с банковскими выписками и закрывающими документами. Если нашли расхождение, исправьте записи до 31 декабря.
Посчитайте, сколько взносов вы уже перечислили и сколько осталось. Взносы, уплаченные до конца года, уменьшат налог за 2026 год. Платить их в январе 2027 года поздно для целей уменьшения налога за 2026 год.
Проверьте, не было ли в году событий, которые меняют срок сдачи: прекращения деятельности или утраты права на УСН. Если да, декларацию, возможно, нужно подать раньше 25 апреля 2027 года.
Заранее решите, каким каналом будете отправлять декларацию. Если электронной подписью — проверьте, что она действует и не истекает в апреле.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года (ст. 346.23 НК РФ). Если вы прекратили деятельность или утратили право на УСН раньше, срок сдвигается.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да. Нулевая декларация подаётся в тот же срок. За непредставление предусмотрена ответственность по Налоговому кодексу РФ.
Куда подавать декларацию ИП?
В налоговый орган по месту жительства (ст. 346.23 НК РФ). Удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?
Да, порядок установлен ст. 346.21 НК РФ. Взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который считается налог.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.