Декларацию по УСН можно отправить через личный кабинет налогоплательщика: заполняете форму, подписываете электронной подписью и отправляете в налоговую. Для ИП крайний срок — 25 апреля года, следующего за отчётным, для ООО — 25 марта (ст. 346.23 НК РФ). Отчётность обязательна, даже если доходов не было.
Кто и когда обязан отчитаться
Декларацию по УСН сдают все, кто применяет этот режим: и организации, и индивидуальные предприниматели. Освобождения за отсутствие деятельности нет — при нулевом доходе подаётся нулевая декларация.
Срок зависит от вашего статуса. Организации отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, отчёт подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что подготовить до отправки
Ведите учёт доходов и расходов в книге учёта — это прямая обязанность налогоплательщика на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Данные из книги переносятся в декларацию, поэтому проверьте записи за весь год до заполнения.
Убедитесь, что у вас есть действующая электронная подпись. Без неё отправить отчёт через личный кабинет не получится. Проверьте срок действия подписи заранее, чтобы не искать новую в последний день.
Сверьте расчёты с уплаченными авансовыми платежами. На объекте «доходы» ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму налога можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в порядке, установленном ст. 346.21 НК РФ. Если по объекту деятельности уплачивается торговый сбор, уменьшение применяется только при наличии уведомления о постановке на учёт в качестве плательщика сбора (ст. 346.21 НК РФ).
Порядок действий в личном кабинете
Шаг 1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Используйте ту же подпись, которой будете подписывать отчёт.
Шаг 2. Выберите раздел с налоговой отчётностью и найдите декларацию по УСН. Откройте форму для заполнения.
Шаг 3. Заполните титульный лист: период, налоговый орган, код объекта налогообложения. Ошибка в коде объекта исказит расчёт налога.
Шаг 4. Перенесите суммы доходов и расходов из книги учёта. Проверьте итоговые значения по разделам — они должны совпадать с записями.
Шаг 5. Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте. Сохраните квитанцию о приёме — это подтверждение, что отчёт дошёл до налоговой.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией начисляется штраф, а налоговая может приостановить операции по счёту. Точные размеры санкций уточняйте в актуальной редакции закона: правила менялись.
Вторая ошибка — отправить отчёт не в ту инспекцию. Декларацию подают по месту нахождения организации или месту жительства ИП (ст. 346.23 НК РФ). Проверьте, что в личном кабинете указан верный получатель.
Третья ошибка — неверный код объекта налогообложения. При объекте «доходы» ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ), и путаница с кодом приведёт к неправильной сумме налога и уточнённым расчётам.
Четвёртая ошибка — забыть про нулевую декларацию. Если деятельности не было, отчёт всё равно нужен: отсутствие доходов не отменяет обязанность отчитываться.
Если нашли ошибку после отправки, подайте уточнённую декларацию. Сделайте это до того, как расхождение обнаружит налоговая, — так последствия будут мягче.
Частые вопросы
Можно ли ИП сдать декларацию по УСН через личный кабинет?
Да. Заполните форму в кабинете, подпишите электронной подписью и отправьте. Сохраните квитанцию о приёме как подтверждение.
До какого числа отчитывается ИП на УСН?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). При прекращении деятельности или утрате права на УСН сроки другие.
Нужна ли декларация, если доходов не было?
Да. Нулевая декларация подаётся в те же сроки, что и обычная. Освобождения за отсутствие деятельности нет.
Что будет, если опоздать с отчётом?
Начислят штраф, возможна блокировка операций по счёту. Размер санкций проверяйте в действующей редакции закона.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.