Декларация 3-НДФЛ — это отчёт физического лица о доходах и заявленных вычетах по налогу на доходы. Если вы получали доход, с которого налог не удержали, декларацию нужно подать самому. Если хотите вернуть налог по вычету, декларация тоже нужна — либо заявление о вычете в упрощённом порядке.
Кому нужна декларация 3-НДФЛ
Декларацию подаёт физическое лицо, а не организация. Для владельца бизнеса это чаще всего ситуации, когда доход пришёл вне рамок обычной зарплаты в штате.
Подавать нужно, если вы продали имущество, получили доход от источника за пределами России, выиграли в лотерею или получили другой доход, с которого налог не удержан. Индивидуальный предприниматель на общем режиме тоже отчитывается по своим доходам от предпринимательской деятельности.
Если весь ваш доход — зарплата в компании, где вы оформлены, налог удерживает работодатель. В этом случае декларация нужна только ради вычетов.
Как заявить право на вычет
Индивидуальный предприниматель на общем режиме может уменьшить доход на документально подтверждённые расходы, связанные с деятельностью. Это налоговый вычет по ст. 221 НК РФ. Если подтвердить расходы нечем, вычет считается в размере 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности.
В состав расходов можно включить и государственную пошлину, уплаченную в связи с такой деятельностью. Это прямо указано в ст. 221 НК РФ.
Есть и упрощённый порядок получения вычетов по ст. 221.1 НК РФ. Он действует для отдельных видов вычетов и избавляет от подачи полной декларации: достаточно заявления. Проверьте, подходит ли ваш вычет под этот порядок, прежде чем заполнять форму.
Порядок действий
Сначала соберите документы. Для вычета по расходам нужны договоры, чеки, платёжные поручения, акты — всё, что подтверждает траты. Для вычета по доходам — справки о полученных суммах и уплаченном налоге.
Затем заполните декларацию за нужный налоговый период. Укажите все доходы, которые обязаны задекларировать, и заявленные вычеты. Ошибка в сумме дохода или расхода приводит к неверному налогу — декларацию придётся уточнять.
Подайте декларацию в налоговую по месту жительства. Удобнее через личный кабинет налогоплательщика: там видно, какие доходы уже учтены, и меньше риск пропустить справку от работодателя.
После камеральной проверки налог либо доплачивается, либо возвращается. Если заявляете вычет, приложите заявление на возврат — иначе деньги не вернут, даже когда право подтверждено.
Частые ошибки
Первая ошибка — не указать доход, с которого налог не удержали. Налоговая видит такие суммы по данным агентов и банков, и расхождение всплывёт.
Вторая — заявить расходы без документов. Неподтверждённая сумма снимается, и налог пересчитывают. У ИП в такой ситуации остаётся только вычет в размере 20 процентов.
Третья — путать декларацию организации и декларацию физлица. Отчётность компании по налогу на прибыль или УСН не заменяет 3-НДФЛ по вашим личным доходам.
Четвёртая — подать декларацию только ради вычета и забыть про обязанность задекларировать доход. Это разные основания, и оба нужно отразить в одной форме.
Последствия
За неподанную декларацию, когда она обязательна, наступает ответственность по НК РФ. Точный размер штрафа и сроки зависят от ситуации — уточняйте по действующей редакции кодекса.
Если налог не уплачен вовремя, начисляются пени за каждый день просрочки. Чем дольше тянете, тем больше сумма.
Если вы только заявляете вычет и налог возвращаете, штрафа за неподанную декларацию нет. Но и деньги сами не придут: без декларации или заявления о вычете возврата не будет.
Частые вопросы
Нужна ли декларация, если я ИП на упрощёнке?
По доходам от предпринимательской деятельности на спецрежиме 3-НДФЛ не подаётся. Но если у вас есть личные доходы, с которых налог не удержан, декларацию подать нужно.
Можно ли уменьшить доход ИП на расходы без чеков?
Полностью — нет. Если расходы не подтверждены документами, вычет составит 20 процентов общей суммы доходов от предпринимательской деятельности по ст. 221 НК РФ.
Что будет, если не указать доход в декларации?
Налоговая сопоставит данные агентов и банков и выявит расхождение. Декларацию придётся уточнить, доплатить налог и пени.
Обязательно ли подавать декларацию ради вычета?
Не всегда. По ст. 221.1 НК РФ часть вычетов можно получить в упрощённом порядке через заявление. Проверьте, относится ли ваш вычет к этому порядку.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.