Декларацию по НДС ИП сдаёт в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка налога — 22 %.
Кто сдаёт декларацию по НДС
Декларацию подаёт ИП, у которого есть операции, облагаемые НДС. Это продажа товаров, работ и услуг, передача товаров для собственных нужд, если расходы на них не принимаются к вычету по налогу на прибыль. Налоговая база в таком случае определяется как стоимость этих товаров.
Если ИП получил освобождение от обязанностей налогоплательщика, декларацию он не сдаёт. Но и счета-фактуры с выделенным налогом выставлять не вправе. Проверьте, не потеряли ли вы право на освобождение из-за роста выручки.
Сроки: когда сдавать и когда платить
Отчётность квартальная. Крайний срок сдачи — 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом. Если 25-е выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Уплата устроена иначе: сумму налога делят на три равные части. Первый платёж — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом, второй и третий — до 28-го числа двух последующих месяцев.
Пример. За квартал начислен налог. Декларацию вы подаёте до 25-го числа первого месяца после квартала. Первую треть платите до 28-го числа того же месяца, вторую — до 28-го числа следующего, третью — ещё через месяц.
Как заполнить и сдать декларацию
Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант не примут. Поэтому ИП нужна электронная подпись и программа или сервис для отправки отчётности.
Порядок действий:
- Соберите данные за квартал: счета-фактуры выданные и полученные, книги покупок и продаж, авансы.
- Проверьте, все ли операции попали в учёт. Отдельно посмотрите передачу товаров для собственных нужд.
- Заполните декларацию в программе и проверьте контрольные соотношения.
- Отправьте отчётность через оператора электронного документооборота и дождитесь квитанции о приёме.
- Запланируйте три платежа по налогу.
Квитанция о приёме — ваш документ. Без неё декларация считается несданной, даже если файл ушёл.
Ставки и особые случаи
Общая ставка — 22 %. Она применяется, если операция не попадает под пониженные ставки или освобождение.
Отдельные правила действуют при продаже предприятия в целом. По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как соответствующую ей долю налоговой базы. Это правило применяется к имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Если вы экспортируете товары и применяете ставку 0 %, право на неё нужно подтвердить документами. Их состав зависит от вида операции. Часть документов можно подать реестрами вместо копий. Порядок подтверждения по этой норме действует для налоговых периодов начиная с 01.01.2024.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — сдать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна, бумажную отчётность не примут.
Вторая — заплатить налог одной суммой в срок сдачи декларации. Это не совпадает с графиком: платежи идут тремя долями до 28-го числа. Просрочка по каждой доле считается отдельно.
Третья — не выставить счёт-фактуру или выставить её с ошибками. Счёт-фактура — документ, на основании которого покупатель заявляет вычет. Если стороны сделки письменно договорились, счёт-фактуру можно не составлять при продаже лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобождённым от обязанностей по налогу. Но для товаров, подлежащих прослеживаемости, это правило не работает.
Четвёртая — забыть про операции для собственных нужд. Если расходы на переданные товары не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров.
Пятая — потерять право на нулевую ставку из-за неполного пакета документов. Тогда налог придётся исчислить по общей ставке.
Последствия ошибок — доначисление налога, пени за каждый день просрочки и штраф за несданную или сданную с опозданием декларацию. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому проверяйте отчётность до отправки.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают в электронной форме. Для отправки нужна электронная подпись и канал связи с налоговой.
До какого числа платить налог, если декларация уже сдана?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Срок сдачи декларации — до 25-го числа первого из этих месяцев.
Нужна ли декларация, если ИП освобождён от НДС?
Нет, при освобождении от обязанностей налогоплательщика декларацию не сдают. Но счета-фактуры с выделенным налогом выставлять нельзя.
Какую ставку указывать при продаже предприятия в целом?
По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, указывают расчётную ставку 18,03 % и сумму налога как соответствующую ей долю налоговой базы. Правило действует для имущественных прав, переданных начиная с 01.01.2026.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.