Декларацию по НДС нужно сдать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Если срок пропущен, декларацию всё равно надо подать — чем дольше вы тянете, тем дороже обходится просрочка. Сам налог платится иначе: равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.
Что считается опозданием
Опоздание — это подача декларации после 25-го числа. Неважно, сколько дней прошло: один день или месяц, факт просрочки уже есть. Другое дело — уплата налога: здесь свои сроки, и они не совпадают с датой сдачи отчётности.
Разделяйте две вещи. Первая — сдать декларацию. Вторая — перечислить налог в бюджет тремя платежами по графику. Просрочка по одному из этих обязательств не отменяет второго.
Если вы на упрощённой системе и впервые должны платить НДС за период, начавшийся в 2025–2026 году, за несвоевременную подачу декларации предусмотрено освобождение от ответственности. Условия освобождения смотрите в законе, на который прямо указывает ст. 145 НК РФ.
Порядок действий, если срок уже прошёл
Сначала подайте декларацию. Даже с опозданием, даже если нечем платить. Это останавливает дальнейшее накопление проблем и показывает налоговой, что вы работаете с ситуацией.
Проверьте, не утратили ли вы право на освобождение от НДС. Если сумма доходов превысила лимит, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Повторно освобождение не дают.
Затем сверьте расчёты с бюджетом. Посмотрите, какие платежи по налогу уже прошли, а какие нет. Если декларация подана с суммой к уплате, налог платится по графику: три равные доли до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Если обнаружили ошибку в уже сданной декларации, подайте уточнённую. Сделать это лучше до того, как расхождение найдёт налоговая.
Чем грозит просрочка
За несвоевременную подачу декларации наступает ответственность по Налоговому кодексу. Конкретный размер штрафа зависит от обстоятельств, поэтому считайте его по норме закона, а не по памяти: правила менялись.
Отдельно начисляются пени за каждый день просрочки уплаты налога. Пени идут не с даты сдачи декларации, а с установленного срока платежа. Поэтому даже при вовремя поданной декларации просрочка платежа даёт пени.
Есть и более неприятный сценарий. Если налоговая не получила декларацию, она может приостановить операции по счетам. Тогда вы не сможете распоряжаться деньгами на счёте до устранения нарушения.
Ошибки, которые усугубляют ситуацию
Первая ошибка — ждать и не подавать декларацию вообще. Просрочка не рассасывается сама, а с каждым днём растут пени и риск блокировки счёта.
Вторая — платить налог одной суммой «как получится». График из трёх платежей нужно соблюдать: недоплата в один из сроков тоже даёт пени.
Третья — путать декларацию и уплату. Сдали вовремя, но не заплатили — нарушение. Заплатили, но не сдали — тоже нарушение.
Четвёртая — не проверять право на освобождение. Если доход превысил лимит, вы становитесь плательщиком НДС с начала месяца превышения, и дальше работать «без НДС» нельзя.
Как снизить риск в следующий раз
Поставьте напоминание на 25-е число месяца, следующего за кварталом, — это крайний срок сдачи. Отдельные напоминания — на 28-е число для каждого из трёх платежей.
Сверяйте доходы с лимитами для освобождения заранее, а не по итогам года. Так вы успеете перестроить учёт до того, как обязанность по НДС возникнет автоматически.
Если работаете с товарами, по которым применяется ставка 0 процентов, проверьте порядок подтверждения права на неё. Для периодов с 2024 года действуют обновлённые правила подтверждения.
Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверяйте, какая ставка применяется к вашей операции, до выставления счёта-фактуры, а не после.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС позже 25-го числа?
Да, подать её можно и после срока. Но просрочка уже зафиксирована, и за неё предусмотрена ответственность.
Что будет, если декларация не подана совсем?
Налоговая может приостановить операции по банковским счетам. Плюс продолжают начисляться пени за неуплату налога.
Нужно ли платить налог, если декларация подана с опозданием?
Да. Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом, независимо от даты сдачи декларации.
Что делать, если нашли ошибку в уже сданной декларации?
Подайте уточнённую декларацию. Лучше сделать это до того, как расхождение обнаружит налоговая.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.