С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы продаёте товары, работы или услуги по обычной ставке, налог считайте от стоимости с этой ставкой. Декларацию сдавайте в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платите равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что изменилось для бизнеса
Для большинства ООО и ИП на общей системе налогообложения поменялась только арифметика. Ставка, которую вы применяете к реализации, теперь 22 %. Это значит, что при той же цене для покупателя сумма налога в счёте-фактуре и в декларации станет больше, а выручка без налога — меньше.
Проверьте договоры. Если в них цена указана «в том числе НДС» без фиксированной ставки, налог считается по ставке, действующей на момент отгрузки. Тогда часть суммы, которую вы раньше оставляли себе, уйдёт в бюджет. Если цена указана «плюс НДС», налог добавляется сверху, и платить его будет покупатель.
Пересчитайте цены и маржу до конца года. Особенно там, где вы работаете с крупными покупателями и не можете быстро поднять цену. Разница в несколько процентных пунктов на большом обороте — это заметная сумма за квартал.
Как считать налог и вычеты
НДС считается с налоговой базы — стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Момент определения базы — дата отгрузки или дата оплаты, в зависимости от вашей ситуации. Считайте налог по ставке 22 % и выставляйте счёт-фактуру с этой ставкой.
Вычет — это сумма налога, которую вам предъявили поставщики. Вы принимаете её к вычету на момент определения налоговой базы по правилам ст. 172 НК РФ. Проще говоря: получили товар или услугу, получили счёт-фактуру — можете заявить налог к вычету.
К вычету идёт налог, предъявленный по той ставке, которая была в счёте-фактуре поставщика. Если поставщик выставил документ со старой ставкой, а операция относится к 2026 году, это повод разобраться до сдачи декларации. Ошибка в ставке — частая причина, по которой инспекция снимает вычет.
Ведите учёт счетов-фактур по датам. При переходе через Новый год часть документов относится к 2025 году, часть — к 2026-му. Разделите их по датам отгрузки и не смешивайте в одной декларации.
Сроки: когда платить и отчитываться
Декларация по НДС сдаётся только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). За четвёртый квартал 2025 года декларация попадает уже на январь 2026 года, поэтому проверьте, что отчётность уходит в электронном виде и подписана.
Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три платежа. Не пытайтесь заплатить всё одной суммой в последний срок — это нарушает порядок и создаёт путаницу в расчётах с бюджетом.
Поставьте напоминания на 25-е и 28-е число. Просрочка декларации и просрочка платежа — разные нарушения с разными последствиями. Если не сдать декларацию, её просто не увидят в системе, а если не заплатить — на сумму долга начнут начисляться пени.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — оставить в программе старую ставку. Проверьте настройки учётной системы, шаблоны счетов-фактур и документов. Если ставка не обновилась, вы выставите покупателю неверный документ, а в декларации покажете не тот налог.
Вторая ошибка — не пересчитать договоры с длинным циклом. Стройка, услуги с постоплатой, поставки с отсрочкой: там цена согласована заранее, а налог считается на дату отгрузки. Просмотрите такие договоры и решите, кто берёт на себя разницу.
Третья ошибка — потерять вычет из-за невнимательности к счетам-фактурам. Вычет заявляется на основании документа, оформленного по правилам. Если поставщик указал не ту ставку или не тот период, вычет могут снять, и налог придётся доплатить.
Четвёртая ошибка — платить налог не по графику. Равные доли в три срока — это требование ст. 174 НК РФ. Платёж одной суммой или сдвиг сроков приводит к пеням и лишним вопросам.
Что сделать до конца года
Составьте список действующих договоров и отметьте, где цена указана с НДС, а где без. Решите, какие цены вы меняете с января, и предупредите покупателей заранее. Проверьте настройки учёта и образцы документов на новую ставку.
Сверьте расчёты с поставщиками и подрядчиками. Убедитесь, что счета-фактуры за декабрь и январь оформлены по правильным датам и ставкам. Отдельно проверьте, что декларация за четвёртый квартал 2025 года уйдёт в электронной форме в срок.
Если у вас есть операции с особой базой — например, реализация предприятия в целом — там применяется расчётная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это не общая ставка, и путать их нельзя. Такие операции лучше разобрать отдельно, до отгрузки.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует с 1 января 2026 года?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к обычной реализации товаров, работ и услуг, если для вашей операции не установлена другая ставка.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если в счёте-фактуре осталась старая ставка?
Покупатель получит документ с неверной ставкой, а вы покажете в декларации не тот налог. Вычет по такому документу могут снять, поэтому документы и настройки учёта нужно проверить до первой отгрузки 2026 года.
Можно ли платить НДС одной суммой в последний срок?
Нет. Налог платится равными долями в три срока по ст. 174 НК РФ. Нарушение графика приводит к пеням и расхождениям в расчётах с бюджетом.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.