Декларацию по НДС за 3 квартал 2026 года нужно сдать в электронной форме не позднее 25 октября 2026 года. Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Ставка налога — 22 %.
Кто сдаёт декларацию за 3 квартал 2026
Отчитываются организации и ИП, у которых есть обязанность платить НДС. Если вы применяете общую систему налогообложения и продаёте товары, работы или услуги на территории России, декларация за квартал обязательна.
Отдельная ситуация у бизнеса на упрощённой системе. С 2025 года плательщики УСН с доходами выше порога становятся плательщиками НДС. Порог для 2026 года — 20 миллионов рублей за налоговый период. Как только сумма доходов его превысила, с 1-го числа следующего месяца вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Есть освобождение от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ. Но право на него теряется, если доход превысил установленный размер или вы реализуете подакцизные товары. Повторно освобождение не дают.
Если вы на УСН и впервые должны уплачивать НДС за период 2025–2026 годов, за несвоевременную сдачу декларации действует освобождение от ответственности. Оно установлено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Это не отменяет саму обязанность отчитаться — сдать декларацию всё равно нужно.
Сроки: когда сдать и когда заплатить
Декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для 3 квартала 2026 года это 25 октября 2026 года. Форма — только электронная. Бумажную декларацию налоговая не примет.
Уплата налога разбита на три платежа. Первый — не позднее 28 октября 2026 года, второй — не позднее 28 ноября 2026 года, третий — не позднее 28 декабря 2026 года. Каждый платёж равен трети исчисленного налога.
Проверьте, что декларация отправлена по телекоммуникационным каналам связи и вы получили квитанцию о приёме. Без квитанции декларация считается несданной, даже если файл ушёл.
Что проверить перед отправкой
Сверьте суммы вычетов с первичными документами. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные поставщиками, подрядчиками и техническими заказчиками, в том числе по строительно-монтажным работам и приобретённым объектам незавершённого строительства (ст. 171 НК РФ). Каждый счёт-фактура должен быть корректно зарегистрирован.
Проверьте, что вы не заявляете вычет по документу, который оформлен с ошибками или относится к другому периоду. Порядок применения вычетов установлен ст. 172 НК РФ. Ошибки в книге покупок и книге продаж — частая причина расхождений с данными контрагентов.
Убедитесь, что операции с иностранными покупателями и поставщиками отражены правильно. Место реализации работ и услуг определяется по ст. 148 НК РФ. Если реализация проходит за пределами России, налог не начисляется, но обоснование должно быть в документах.
Если по итогам квартала сумма вычетов превысила начисленный налог, разница подлежит возмещению. Но есть ограничение: декларация с возмещением, поданная позже трёх лет после окончания налогового периода, к возмещению не принимается (ст. 173 НК РФ). Следите за сроками, если переносите вычеты.
Ошибки, из-за которых приходят требования
Первая ошибка — сдача на бумаге. Электронная форма обязательна, иначе декларация считается непредставленной.
Вторая — неверная ставка. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы применили старую ставку или льготную без оснований, налоговая пересчитает налог и потребует доплатить.
Третья — расхождения с контрагентами. Налоговая сверяет ваши данные с данными поставщиков и покупателей. Если партнёр заявил вычет по вашему счёту-фактуре, а вы эту реализацию не отразили, придёт требование с пояснениями.
Четвёртая — пропуск срока уплаты. Декларацию можно сдать вовремя, но забыть про платёж. Тогда на сумму долга начнут начисляться пени за каждый день просрочки.
Пятая — потеря права на освобождение. Если доход превысил порог, а вы продолжили работать без НДС, налог доначислят за весь период с месяца превышения.
Последствия просрочки и что делать
За непредставление декларации в срок наступает ответственность по Налоговому кодексу. Штраф и блокировка счёта — реальные риски. Если декларация не сдана, налоговая вправе приостановить операции по счетам.
Если вы поняли, что ошиблись, подайте уточнённую декларацию. Сделайте это до того, как ошибку найдёт налоговая: так меньше последствий. К уточнёнке приложите пояснения, если налоговая уже направила требование.
Если срок уплаты пропущен, заплатите налог и пени как можно раньше. Пени начисляются за каждый день просрочки, поэтому каждая неделя ожидания увеличивает сумму.
Не тяните с ответом на требование налоговой. На пояснения даётся ограниченный срок, и его пропуск приводит к дополнительным мерам. Подготовьте документы по спорной операции заранее: счёт-фактуру, договор, акт или накладную.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2026 года?
Не позднее 25 октября 2026 года, в электронной форме.
Можно ли заплатить НДС за квартал одной суммой?
Нет. Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.
Что будет, если сдать декларацию на бумаге?
Такая декларация считается непредставленной. Форма сдачи — только электронная.
Я на УСН и впервые плачу НДС. Меня оштрафуют за просрочку декларации?
За период 2025–2026 годов, за который вы впервые должны уплачивать НДС, действует освобождение от ответственности за несвоевременную сдачу декларации. Но сдать её и заплатить налог всё равно нужно.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.