Декларацию по НДС за 3 квартал сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. За третий квартал 2026 года крайний срок — 25 октября 2026 года. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Кто сдаёт декларацию за 3 квартал
Декларацию подают организации и ИП, у которых есть обязанность платить НДС. Если вы применяете общую систему налогообложения и выставляли счета-фактуры с НДС, декларация нужна.
Отчитываться нужно и тогда, когда налог к уплате получился нулевым. Нулевая декларация — тоже декларация, и срок её сдачи не отменяется.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика регулирует ст. 145 НК РФ. Упрощенцы попадают в число плательщиков НДС при превышении лимита доходов. По ст. 145 НК РФ этот лимит составляет 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы. Считают доходы по ст. 346.15 и подпунктам 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ.
Если доходы превысили порог, обязанности плательщика НДС начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой же даты нужно готовить отчётность.
Сроки сдачи и уплаты: как считать
Срок сдачи декларации привязан к концу квартала. Отчёт за 3 квартал подают не позднее 25-го числа следующего месяца — то есть до 25 октября.
Налог платят не одной суммой, а тремя платежами. По ст. 174 НК РФ каждый платёж — не позднее 28-го числа трёх месяцев, идущих за кварталом. Для 3 квартала это октябрь, ноябрь и декабрь.
Если крайняя дата выпадает на выходной, действует общее правило переноса сроков. Проверьте дату по производственному календарю до того, как отправите отчёт.
Декларация подаётся только в электронной форме. Бумажный вариант налоговая не примет. Для отправки нужна квалифицированная электронная подпись и оператор электронного документооборота.
Что проверить перед отправкой
Начните с книги покупок и книги продаж. Суммы из них должны совпадать с разделами декларации. Расхождения — самая частая причина, по которой налоговая просит пояснения.
Проверьте ставку. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Убедитесь, что в счетах-фактурах квартала стоит правильная ставка, иначе декларация разойдётся с данными контрагентов.
Сверьте счета-фактуры с контрагентами. Ваши покупатели заявляют вычет по вашим счетам-фактурам, и их данные должны совпадать с вашими. Расхождение по номеру, дате или сумме приводит к вопросам у обеих сторон.
Проверьте вычеты. Вычет заявляют по полученным счетам-фактурам и документам, подтверждающим принятие товаров, работ или услуг на учёт. Если документ получен позже, вычет можно перенести на следующий квартал.
Порядок действий
Соберите первичные документы за июль, август и сентябрь. Речь о счетах-фактурах, актах, накладных и договорах, по которым прошли отгрузки и оплаты.
Заполните книгу покупок и книгу продаж. Затем перенесите итоги в разделы декларации. Проверьте, что суммы НДС к уплате и к вычету сходятся с книгами.
Отправьте декларацию через оператора не позднее 25 октября. Дождитесь квитанции о приёме — она подтверждает, что отчёт доставлен. Сохраните квитанцию.
Запланируйте три платежа по налогу. Первый — до 28 октября, второй — до 28 ноября, третий — до 28 декабря. Поставьте напоминания заранее, чтобы не ловить крайний день.
Ошибки и последствия
Главная ошибка — опоздание с декларацией. За непредставление отчёта в срок ст. 174 НК РФ предусматривает ответственность, а размер штрафа считается от суммы налога. Точную сумму штрафа уточняйте по действующей редакции статьи.
Вторая ошибка — заплатить налог одной суммой в последний срок. Дробить платёж на три части нужно по ст. 174 НК РФ. За просрочку отдельного платежа начисляют пени.
Третья ошибка — отправить бумажную декларацию. Электронная форма обязательна, и бумажный отчёт считается непредставленным.
Четвёртая ошибка — не подать нулевую декларацию. Отсутствие оборота не освобождает от отчётности. Если деятельность была, но НДС к уплате нет, декларацию всё равно сдают.
Отдельно про упрощенцев. По ст. 145 НК РФ есть освобождение от ответственности за непредставление в срок декларации по НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, за который налог впервые должны уплачивать. Условия освобождения установлены Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ — проверьте, подходите ли вы под них.
Помните: организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Это указано в ст. 145 НК РФ. Поэтому лимит доходов лучше контролировать ежемесячно, а не в конце квартала.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для 3 квартала 2026 года это 25 октября 2026 года.
Можно ли заплатить весь НДС за квартал одной суммой?
Нет. По ст. 174 НК РФ налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Что будет, если сдать декларацию с опозданием?
За непредставление отчёта в срок ст. 174 НК РФ предусматривает ответственность, а штраф считается от суммы налога. Точный размер штрафа смотрите в действующей редакции статьи.
Нужно ли сдавать декларацию, если НДС к уплате равен нулю?
Да. Нулевая декларация сдаётся в тот же срок и в той же электронной форме, что и обычная.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.