Авансовые платежи по УСН платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговую сумму налога за год организации перечисляют вместе с декларацией — не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля следующего года. Дальше разберём сроки по кварталам, порядок действий и последствия просрочки.
Сроки авансовых платежей в течение года
УСН платится не одним платежом, а четырьмя: три аванса по итогам кварталов и итоговый расчёт за год. Аванс считают нарастающим итогом с начала года, а платят разницу с тем, что уже перечислено.
Ориентируйтесь на правило из ст. 346.21 НК РФ: авансовый платёж вносят не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом. Отчётные периоды — первый квартал, полугодие и девять месяцев.
- за первый квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за девять месяцев — до 28 октября.
Если 28-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Проверяйте календарь на конкретный год, чтобы не перечислить деньги на день позже.
Итоговый платёж за год: разные сроки для ООО и ИП
Годовой налог платят по правилам ст. 346.23 НК РФ. Здесь срок зависит от того, кто вы: организация или предприниматель.
ООО перечисляют налог за год не позднее 25 марта года, следующего за отчётным. Декларацию за тот же период они тоже сдают до 25 марта. То есть крайний срок уплаты и крайний срок отчётности совпадают.
ИП платят налог за год не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Декларацию они сдают в тот же срок — до 25 апреля. У предпринимателей на месяц больше, чем у организаций.
Отдельные сроки действуют, если вы прекратили деятельность на УСН или утратили право на этот режим. В таких случаях декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности или кварталом утраты права. Налог доплачивают в те же сроки.
Как рассчитать сумму к уплате
На объекте «доходы» базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут снижать её, поэтому уточните ставку, действующую в вашем субъекте.
Считать удобнее так. Берёте доходы за период нарастающим итогом, умножаете на ставку, вычитаете страховые взносы, которые можно принять к уменьшению, и вычитаете авансы, уже перечисленные за прошлые периоды. Полученная разница — сумма к уплате.
Если по расчёту вышла переплата, платить ничего не нужно. Переплату можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть.
Что проверить перед платежом
Ошибки в реквизитах — самая частая причина, по которой деньги не доходят до бюджета. Платёж тогда числится как невыясненный, а у вас копится задолженность.
Проверьте получателя, КБК и статус плательщика. Сверьте сумму с расчётом и убедитесь, что не учли уже уплаченные авансы повторно.
Сохраняйте платёжные документы. При расхождениях с налоговой они помогут подтвердить, что вы заплатили вовремя и в полном объёме.
Последствия просрочки
За каждый день просрочки начисляются пени. Они растут, пока долг не погашен, поэтому затягивать с платежом невыгодно.
Если вовремя не сдать декларацию, это отдельное нарушение со своим штрафом. Поэтому даже при нулевом налоге отчётность сдавать нужно.
Есть и более серьёзный риск. Если доходы превысили лимит, дающий право на освобождение от НДС, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Тогда к упрощённому налогу добавляются обязанности по НДС: декларации и перечисления в бюджет.
НДС при УСН: что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН это значит, что при превышении лимита доходов придётся разбираться с новым налогом.
Освобождение от НДС действует, пока доходы не превысили порог, установленный ст. 145 НК РФ. Порог зависит от года: 20 млн рублей за 2026–2029 годы, 15 млн рублей за 2030 год, 10 млн рублей за 2031 год и последующие годы.
Если порог превышен, право на освобождение утрачивается. Повторно получить его нельзя. Поэтому следите за доходами в течение года, а не только по итогам декларации.
Тем, кто применяет УСН и платит НДС, доступны специальные ставки: 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Выбор ставки фиксируется и действует не менее 12 месяцев.
Частые вопросы
До какого числа ИП платит налог по УСН за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию за год ИП сдают в тот же срок.
Когда платить аванс за первый квартал?
Не позднее 28 апреля — 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Что будет, если заплатить налог позже срока?
На сумму долга начислят пени за каждый день просрочки. Просрочка с декларацией — это ещё и отдельный штраф.
Нужно ли платить НДС, если работаю на УСН?
Нет, пока доходы не превысили порог освобождения по ст. 145 НК РФ. После превышения обязанности налогоплательщика НДС возникают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».