КБК — это код бюджетной классификации, по которому деньги из платёжки попадают в нужный бюджет. Для налога УСН с объектом «доходы» он свой, и указывать его нужно в специальном поле платёжного поручения. Если код не тот, налог может попасть в другой бюджет или зависнуть в невыясненных поступлениях.
Что такое КБК и зачем он нужен
КБК — двадцатизначный код, который сообщает казначейству, какой именно платёж вы перечисляете. По нему налоговая видит, что деньги пришли в счёт налога по УСН, а не, например, в счёт штрафа или другого налога. Без правильного кода платёж не зачтётся в счёт вашей задолженности.
Код зависит от того, что вы платите: сам налог, пени по нему или штраф. Это три разных кода. Если перепутать их, деньги уйдут не туда, и долг по налогу останется открытым.
Где взять актуальный код
КБК не высечен в камне: коды меняются, когда меняется структура бюджета. Поэтому брать их из старых платёжек, сохранённых шаблонов в банке или из статей прошлых лет нельзя. Каждый раз сверяйтесь с действующим перечнем кодов.
Актуальный код берите из официального источника — перечня КБК, который публикует Федеральное казначейство, или из сервиса на сайте ФНС. Ещё один надёжный способ — сформировать платёжку в личном кабинете налогоплательщика: система подставит код сама. Если вы платите через бухгалтерскую программу, проверьте, что в ней обновлены справочники кодов.
Как заполнить платёжку
Найдите в платёжном поручении поле для кода бюджетной классификации и впишите туда код для налога УСН с объектом «доходы». Рядом укажите код ОКТМО по месту учёта и статус плательщика: для организации один, для ИП другой. Эти реквизиты банк и казначейство читают вместе, поэтому проверяйте их все, а не только код.
В назначении платежа пропишите, что это налог по УСН за нужный период. Например: «Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2026 год». Это поможет, если платёж всё же придётся искать.
Если вы платите пени или штраф, меняется не только КБК, но и основание платежа. Для текущего платежа одно основание, для пени — другое, для штрафа — третье. Ошибка в этих реквизитах тоже приводит к тому, что платёж не зачтут так, как вы рассчитывали.
Сроки, чтобы не путать с кодом
Код — не единственное, что влияет на зачёт платежа. Важна и дата. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Налог платится в те же сроки, что и подаётся декларация.
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы платите авансовые платежи в течение года, каждый из них оформляется отдельной платёжкой с тем же КБК налога. Период в назначении платежа при этом указывается свой.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — старый КБК из шаблона. Платёж уходит в невыясненные поступления, налоговая не видит оплату, и на сумму долга начинают начисляться пени. Разбираться придётся через заявление об уточнении платежа.
Вторая ошибка — перепутать код налога, пени и штрафа. Деньги зачтутся не в тот вид платежа, и по основному налогу останется недоимка. Третья — неверный код ОКТМО: платёж может попасть в бюджет другого муниципалитета.
Если заметили ошибку, не ждите. Подайте в налоговую заявление об уточнении реквизитов платежа, указав правильный код и дату платёжки. Чем раньше это сделать, тем меньше пени набежит.
Что делать, если у вас УСН и НДС
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доходы выше, вы начинаете платить НДС, и у него будет свой КБК — не путайте его с кодом налога по УСН.
На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это ставки НДС, а не налога по УСН, и коды у них тоже отдельные. В платёжке на налог по УСН всегда стоит код именно налога по УСН.
Частые вопросы
Какой КБК указывать ИП на УСН с доходов?
Тот же, что и организации: код зависит от вида платежа — налог, пени или штраф, — а не от того, кто платит. Статус плательщика при этом указывается свой, отдельно для ИП.
Что будет, если указать старый КБК?
Платёж попадёт в невыясненные поступления, а долг по налогу останется. На него будут начисляться пени, пока вы не подадите заявление об уточнении платежа.
Можно ли взять КБК из прошлогодней платёжки?
Нет. Коды меняются, поэтому сверяйтесь с действующим перечнем или формируйте платёжку в личном кабинете налогоплательщика.
Нужен ли отдельный КБК для авансовых платежей?
Нет, авансы по налогу УСН с доходов платятся тем же кодом, что и годовой налог. Отличается только период, который вы указываете в назначении платежа.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».