Бухгалтерская отчетность — это годовой комплект документов о финансах компании: баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Сдавать её нужно в налоговую по месту нахождения организации. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Что входит в комплект
Основу комплекта составляют бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. К ним добавляются приложения — отчеты о движении денежных средств и об изменениях капитала, а также пояснения. Точный состав зависит от того, какую форму отчетности ведет ваша компания.
Отчетность считается составленной, когда подписана руководителем. Электронный вариант дополнительно подписывают электронной подписью. Без подписи документ не имеет силы, и налоговая его не примет.
Кто и куда сдает
Годовую бухгалтерскую отчетность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации. Это обязанность из ст. 23 НК РФ. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Есть исключения. Отчетность не сдают компании, которые по закону не обязаны вести бухучет. Не сдают её религиозные организации и те, кто направляет годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации. Если вы попадаете в одно из этих исключений, комплект готовить не нужно.
Обратите внимание: обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность не зависит от системы налогообложения. Даже на УСН организация ведет учет и сдает годовой комплект, если не попадает в исключения.
Как это связано с налоговой отчетностью
Бухгалтерская и налоговая отчетность — разные вещи, и сроки у них не совпадают. Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Бухгалтерский комплект сдается в другие даты и по другим правилам.
Если вы платите НДС, к этому добавляется квартальная отчетность. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Не путайте эти потоки документов. Бухгалтерский комплект — про результаты года, налоговая декларация — про расчет конкретного налога. Пропуск срока по одному не отменяет обязанности по другому.
Порядок действий
Сначала соберите первичные документы за год: договоры, акты, накладные, банковские выписки, кассовые документы. По ним формируются проводки и сальдо по счетам. Если первички не хватает, баланс не сойдется.
Затем составьте баланс и отчет о финансовых результатах, проверьте, что актив равен пассиву. Подпишите комплект у руководителя. Дальше отправьте отчетность в налоговую — в электронном виде или на бумаге, в зависимости от того, как вы обязаны отчитываться.
Сохраните подтверждение отправки. Если налоговая не получила файл, у вас будет чем это доказать. Храните и сам комплект: он понадобится банку, контрагентам и при проверках.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропуск срока. За непредставление отчетности в срок предусмотрена ответственность, размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств. Просрочка также блокирует нормальную работу с банком: кредиторы и партнеры запрашивают отчетность.
Вторая ошибка — неполный комплект. Баланс без приложений или без подписи руководителя не считается сданным. Проверьте состав до отправки, а не после.
Третья ошибка — путаница между бухгалтерской и налоговой отчетностью. Владелец думает, что сдал декларацию по УСН, и на этом все закончилось. По факту годовой бухгалтерский комплект остался несданным.
Четвертая ошибка — расчеты «на глаз». Ставка УСН на объекте «доходы» составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ), но итоговые суммы в отчетности складываются из всех операций года. Ошибка в первичке тянет за собой неверный баланс.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчетность, если компания на УСН?
Да, если организация не попадает в исключения из ст. 23 НК РФ. Упрощенная система не освобождает от ведения бухучета и сдачи годового комплекта.
В какой срок сдается годовая бухгалтерская отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Срок считается от окончания года, а не от даты утверждения отчетности.
Чем бухгалтерская отчетность отличается от декларации по УСН?
Бухгалтерская отчетность показывает финансовое положение компании за год. Декларация по УСН — это расчет налога: организация подает её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если не сдать комплект вовремя?
За нарушение срока предусмотрена ответственность, а банки и контрагенты могут запросить отчетность и не получить её. Кроме того, отсутствие сданного комплекта создает риск при проверках.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.