Сдача бухгалтерской отчетности — это передача годового баланса и отчетов в налоговую, а также деклараций по вашим налогам. Годовую бухгалтерскую отчетность организация сдает не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Декларации по УСН и НДС подаются в свои сроки, и за каждый пропуск начисляют штраф.
Кто и что сдает
Годовую бухгалтерскую отчетность представляет организация по месту нахождения, если у нее нет обязанности направлять ее в государственный информационный ресурс. Исключение — случаи, когда организация не обязана вести бухучет, а также религиозные организации и те, кто отчитывается в Центральный банк Российской Федерации (ст. 23 НК РФ). Если вы попадаете под исключение, годовой баланс в налоговую не подаете.
Отдельно от бухгалтерской отчетности идут налоговые декларации. На УСН организация подает декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Плательщик НДС отчитывается за квартал.
Проверьте свой статус до начала года. От него зависит и состав отчетности, и сроки. Если сомневаетесь, обязаны ли вы вести бухучет и сдавать баланс, уточните это до наступления срока, а не после.
Сроки, которые нужно держать в календаре
Годовой баланс — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для календарного года это значит, что крайний срок приходится на конец марта следующего года.
Декларация по УСН зависит от того, кто вы. Организация — до 25 марта, ИП — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Разница в месяц: у индивидуального предпринимателя больше времени на подготовку.
По НДС ритм другой — квартальный. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации платежи растянуты на три месяца.
Занесите эти даты в один календарь и поставьте напоминания за две недели до каждой. Так у вас останется время собрать документы и проверить цифры.
Порядок действий
Начните с первичных документов. Соберите выписки по счетам, акты, накладные, кассовые документы за период. Без них не сойдется ни баланс, ни налоговая база.
Затем посчитайте налоги. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы плательщик НДС, применяйте общую ставку 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, нет ли у вас операций, которые облагаются иначе.
Сформируйте отчетность и декларации. Годовой баланс и отчеты о финансовых результатах готовят по данным бухучета. Декларации заполняют на основе регистров и первички.
Отправьте отчетность в налоговую. Декларацию по НДС — только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). После отправки сохраните квитанции о приеме: это подтверждение, что вы отчитались в срок.
Оплатите налоги по графику. По НДС — тремя долями до 28-го числа каждого из трех месяцев после квартала (ст. 174 НК РФ). По УСН — в сроки, установленные для вашего статуса.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — пропустить срок. Декларация по УСН, поданная позже 25 марта или 25 апреля, и баланс, не сданный за три месяца после года, — это нарушение (ст. 346.23, ст. 23 НК РФ). Последствие — штраф и внимание налоговой.
Вторая ошибка — сдать НДС на бумаге. Декларация по этому налогу подается в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается сданным.
Третья — заплатить налог одной суммой. По НДС платежи идут равными долями в три срока до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Если внести все сразу или пропустить долю, образуется недоимка.
Четвертая — неверно определить, обязаны ли вы сдавать годовой баланс. Исключения перечислены в ст. 23 НК РФ. Если организация ошибочно решит, что не обязана отчитываться, срок будет пропущен.
Пятая — считать по старой ставке. Общая ставка НДС сейчас 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Цифры в декларации должны соответствовать действующей ставке.
Что будет за нарушение
За непредставление или опоздание отчетности налоговый орган начисляет штраф. Его размер зависит от вида отчетности и периода просрочки. Точную сумму считают по нормам НК РФ применительно к вашему случаю.
Помимо штрафа, возможна блокировка счета. Это осложняет платежи и расчеты с контрагентами. Восстановить работу счета можно только после сдачи отчетности.
Если налог не уплачен в срок, на сумму недоимки начисляют пени за каждый день просрочки. По НДС это особенно чувствительно: платеж разбит на три доли, и просрочка любой из них дает пени (ст. 174 НК РФ).
Проверьте свои сроки заранее. Если понимаете, что не успеваете, лучше разобраться с составом отчетности до наступления даты, чем потом объясняться с налоговой.
Частые вопросы
Когда сдавать годовую бухгалтерскую отчетность?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для календарного года крайний срок — конец марта следующего года.
До какого числа подают декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.