Отчетность ИП зависит от налогового режима. На УСН вы сдаете декларацию по налогу и ведете учет доходов и расходов. Если работаете с НДС, добавляется электронная декларация и уплата налога по кварталам.
Декларация по УСН: когда и за какой период
Декларация по УСН подается за налоговый период — календарный год. Индивидуальный предприниматель сдает ее не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим (ст. 346.23 НК РФ). Организации делают это раньше — не позднее 25 марта.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что это значит на практике. Годовую декларацию вы заполняете по данным учета за весь год. При закрытии ИП или переходе с УСН декларация сдается за фактически отработанный период, не дожидаясь конца года.
НДС: электронная декларация и три платежа
Если вы платите НДС, декларацию подают только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Сам налог платят равными долями. Первый платеж — не позднее 28-го числа первого из трех месяцев, следующих за кварталом, затем еще два платежа по тому же графику (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Порядок действий простой. По итогам квартала вы считаете налог, подаете декларацию в электронном виде и платите тремя долями. Пропуск любого из трех платежей превращает сумму в задолженность.
Учет доходов и расходов
На УСН вы обязаны вести учет доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Это не декларация, которую кто-то проверяет заранее, а база для расчета налога. Записи делаются по мере поступления доходов и совершения расходов.
Ошибка — считать, что раз декларация годовая, то и учет можно вести раз в год. Восстанавливать записи задним числом долго и рискованно. Если налоговая запросит пояснения, подтвердить цифры будет нечем.
Первая отчетность после регистрации
Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей действует отдельное правило. Декларацию подают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ).
Это относится к первой отчетности. Дальше вы переходите на обычный график своего режима. Проверьте, какой именно налог и какая декларация касаются вас с первого квартала работы.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки ИП и организаций. Для УСН разница существенная: 25 апреля против 25 марта (ст. 346.23 НК РФ). Календарь лучше строить под свой статус.
Вторая ошибка — сдавать декларацию по НДС на бумаге. По ст. 174 НК РФ она подается в электронной форме. Бумажный вариант считается непредставленным.
Третья ошибка — платить НДС одним платежом. Закон требует трех равных долей в установленные даты (ст. 174 НК РФ). Даже если деньги есть, график нарушать нельзя.
Последствия стандартные: за неподанную декларацию и за неуплату налога начисляют задолженность и штрафы. Точные суммы зависят от ситуации, поэтому лучше не доводить до сверки с налоговой.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН сдавать декларацию по НДС?
Только если вы признаетесь плательщиком НДС. Тогда декларация подается в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Когда ИП сдает первую декларацию после регистрации?
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Дальше действует обычный график вашего режима.
Какой налог платит ИП на УСН с объектом «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларация по этому налогу подается не позднее 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
Что будет, если опоздать с декларацией по УСН?
Начислят задолженность и штраф за непредставление отчетности. Размер зависит от обстоятельств, поэтому срок 25 апреля лучше не сдвигать.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.