Налоговая отчетность ИП зависит от системы налогообложения. На УСН вы сдаете декларацию раз в год, а по НДС — ежеквартально, если обязаны его платить. Ниже — сроки, порядок действий и ошибки, из-за которых приходят требования из налоговой.
Какие декларации сдает ИП
Состав отчетности определяется тем, какие налоги вы платите. На упрощенной системе налогообложения вы подаете декларацию по УСН. Если вы обязаны платить НДС, добавляется декларация по НДС. За работников отчетность по НДФЛ и страховым взносам ведется отдельно, в этой статье речь о налогах самого предпринимателя.
Декларация по УСН подается за налоговый период — год. Декларация по НДС подается за квартал. Если вы совмещаете режимы или совмещаете УСН с патентом, отчетность сдается по каждому налогу отдельно.
Пока вы применяете УСН, декларацию по налогу на прибыль и по НДФЛ с предпринимательских доходов не сдаете. Это одна из причин, по которой ИП выбирают упрощенку.
Сроки декларации по УСН
Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подает не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это правило установлено ст. 346.23 НК РФ. За 2026 год декларацию нужно подать до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если вы утратили право на УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло. В обоих случаях тянуть до апреля нельзя.
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму налога вы считаете сами и указываете в декларации. Авансовые платежи по УСН платят в течение года, но декларация по ним не сдается — они отражаются в годовой декларации.
Декларация по НДС: сроки и порядок
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС налоговая не примет. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы работаете на УСН и обязаны платить НДС, декларация подается по итогам каждого квартала, в котором были облагаемые операции. Пропуск квартала не освобождает от обязанности отчитаться.
Порядок действий простой. Соберите данные о счетах-фактурах и выручке за квартал. Заполните декларацию в электронном виде. Отправьте ее через оператора электронного документооборота до 25-го числа. Затем внесите три платежа до 28-го числа каждого месяца.
Первая декларация после регистрации ИП
Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей действует отдельное правило. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором ИП был зарегистрирован (ст. 80 НК РФ). Это касается первой отчетности после открытия.
Например, если вы зарегистрировались в ноябре 2026 года, первый срок по этому правилу — декабрь 2026 года. Не откладывайте: обязанность подать декларацию не зависит от того, были ли у вас доходы. Нулевую декларацию тоже нужно сдать.
Декларация подается в налоговый орган по месту учета. Это можно сделать на бумаге или в электронной форме. Электронный формат удобнее: он подтверждает отправку и исключает потерю документа.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок. За опоздание с декларацией налоговая начисляет штраф, а при длительной просрочке может заблокировать счет. Восстановить работу счета потом сложнее, чем сдать отчет вовремя.
Вторая ошибка — сдать декларацию по НДС на бумаге. Такая декларация считается непредставленной. Вы потратите время, а срок будет считаться пропущенным.
Третья ошибка — неверно посчитать налог. Если указать в декларации сумму меньше реальной, налоговая найдет расхождение по данным счетов-фактур и расчетов и потребует пояснений. Проверяйте суммы до отправки.
Четвертая ошибка — забыть про уплату. Декларация сдана, но налог не перечислен — это тоже нарушение. По НДС платежи идут тремя долями до 28-го числа, и пропуск любого платежа дает недоимку.
Как выстроить работу с отчетностью
Составьте календарь сроков на год. Отметьте в нем дату сдачи декларации по УСН, квартальные даты по НДС и даты платежей. Так вы не пропустите ни один срок, даже в загруженный месяц.
Храните документы, на которых основана декларация: счета-фактуры, выписки, книги учета. Если налоговая запросит пояснения, вы подтвердите цифры. Без документов спорить с расчетом инспекции сложно.
Проверяйте декларацию перед отправкой. Сверьте сумму налога с данными учета, проверьте реквизиты и период. Одна опечатка в периоде приводит к тому, что отчет считается поданным не за тот срок.
Если у вас несколько режимов или появился НДС, ведите отчетность по каждому налогу отдельно. Не переносите сроки одного налога на другой: у УСН и НДС разные даты и разный порядок.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года. Срок установлен ст. 346.23 НК РФ.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если опоздать с декларацией?
Налоговая начислит штраф, а при длительной просрочке может заблокировать счет. Поэтому отчет лучше сдавать заранее.
В какой срок отчитаться ИП, зарегистрированному в ноябре 2026 года?
Первую декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом регистрации (ст. 80 НК РФ). Для регистрации в ноябре это декабрь 2026 года.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.