Да, ставка НДС 22 % есть. Она применяется как общая ставка налога. Если вы продаёте товары, работы или услуги без льгот и пониженных ставок, считайте налог по 22 %.
Что это за ставка и для кого она
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она работает по умолчанию: если ваша операция не попадает под льготу или под ставку 0 %, вы обязаны начислить налог по этой ставке.
Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели (ст. 143 НК РФ). То есть форма бизнеса роли не играет: и ООО, и ИП считают налог по одним правилам.
Проверьте свои договоры и счета. Если в них стоит другая ставка, а операция не подпадает под исключение, документы придётся переделать. Иначе покупатель получит неверный счёт, а вы — вопросы от налоговой.
Как посчитать налог
Есть два способа расчёта, и выбор зависит от того, что написано в договоре.
Если цена уже включает налог, налог выделяют из общей суммы. Если налог начисляется сверху, его прибавляют к стоимости товара, работы или услуги.
Следите за моментом начисления. Налог нужно начислить при отгрузке или при получении оплаты — в зависимости от вашей учётной политики. Если отгрузили товар, а деньги пришли позже, налог всё равно начисляется по факту отгрузки.
Сроки: когда платить и отчитываться
Декларацию по НДС подают в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Сам налог платят равными долями. Три платежа — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, которые идут за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ).
Пример. За первый квартал вы подали декларацию до 25 апреля. Платежи идут до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Каждый — треть начисленного налога.
Пропустили срок подачи — получите штраф. Пропустили срок оплаты — начислят пени за каждый день просрочки. Если платёж не пришёл вовремя, налоговая может заблокировать счёт.
Где чаще всего ошибаются
Первая ошибка — применить пониженную ставку или льготу, которая к вашей операции не относится. В статье 164 НК РФ много специальных норм, и часть из них касается узких случаев. Например, нулевая ставка для судов под российским флагом или для товаров и услуг, реализуемых международным организациям. Проверять нужно каждую операцию отдельно, а не «на глаз».
Вторая ошибка — путать ставку с расчётной. Если вы получили аванс или продали имущество, учтённое с НДС, налог считают не так, как при обычной продаже. Смотрите, что именно произошло, и только потом выбирайте формулу.
Третья ошибка — не восстановить налог, когда это требуется. Статья 171.1 НК РФ описывает случаи восстановления НДС, принятого к вычету. Это касается, например, товаров, приобретённых для строительно-монтажных работ при модернизации или реконструкции. Если вы начали использовать имущество не в тех операциях, налог придётся вернуть в бюджет.
Четвёртая ошибка — не собрать документы для нулевой ставки. Право на 0 % нужно подтвердить, порядок описан в ст. 165 НК РФ. Без документов налоговая снимет ставку 0 % и доначислит налог по общей ставке.
Что сделать сейчас
Шаг первый. Пройдитесь по действующим договорам. Проверьте, какая ставка указана и есть ли основание для льготы. Если сомневаетесь, считайте по 22 %.
Шаг второй. Проверьте счета и первичные документы за последний квартал. Ошибка в ставке в счёте-фактуре — повод для отказа покупателю в вычете и для претензий к вам.
Шаг третий. Сверьте календарь платежей. Отметьте 25-е и 28-е числа, чтобы не пропустить декларацию и три платежа.
Шаг четвёртый. Если вы применяли льготу или ставку 0 %, проверьте, что документы собраны и хранятся. В ст. 165 НК РФ перечислено, что нужно подтвердить.
Шаг пятый. Если нашли ошибку в уже сданной декларации, подайте уточнённую. Доплатите налог и пени до подачи уточнёнки — так вы избежите штрафа за занижение.
Частые вопросы
Есть ли ставка НДС 22 % в 2026 году?
Да. Общая ставка налога составляет 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется, если ваша операция не подпадает под льготу или ставку 0 %.
Можно ли платить НДС одним платежом за квартал?
Нет. Налог платят равными долями тремя платежами — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев после отчётного квартала (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если сдать декларацию на бумаге?
Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант считается неподанным, и это грозит штрафом.
Нужно ли подтверждать ставку 0 %, если я её применяю?
Да. Порядок подтверждения права на нулевую ставку описан в ст. 165 НК РФ. Без документов налоговая доначислит налог по общей ставке.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.