Если ваше ООО работает на общей системе, вы платите НДС с реализации. С 2026 года общая ставка — 22 %. Декларацию сдают в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала, а налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Какая ставка действует и когда применяется 22 %
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций: продажа товаров, работ, услуг, передача имущественных прав. Если вы выставляете счёт клиенту, НДС нужно выделить отдельной строкой и указать ставку.
Отдельно стоит запомнить расчётную ставку 18,03 %. Она применяется при реализации предприятия в целом и в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества (ст. 158 НК РФ). Это узкий случай, но если вы продаёте бизнес как имущественный комплекс, считать налог нужно именно так.
Не путайте ставки: 22 % — обычная продажа, 18,03 % — расчётная ставка для отдельных операций по ст. 158 НК РФ. Ошибка в ставке ведёт к неверной сумме налога в декларации.
Как отчитываться и платить: календарь ООО
Декларация по НДС подаётся только в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). За четвёртый квартал 2026 года отчитаться нужно до 25 января 2027 года.
Платёж делится на три части. Первая доля — до 28-го числа первого месяца после квартала, вторая и третья — до 28-го числа двух следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Например, за квартал, закончившийся в декабре, платить нужно до 28 января, 28 февраля и 28 марта.
Что сделать заранее:
- Проверьте, что все счета-фактуры за квартал зарегистрированы в книге продаж.
- Сверьте суммы с контрагентами — расхождения дают вопросы при камеральной проверке.
- Убедитесь, что декларация уйдёт по электронным каналам связи, бумажную форму не примут.
Когда ООО выступает налоговым агентом по НДС
В отдельных случаях НДС платит не продавец, а покупатель — налоговый агент. Это касается ситуаций, описанных в ст. 161 НК РФ. Агент обязан исчислить налог расчётным методом и перечислить его в бюджет, даже если сам не является плательщиком НДС или освобождён от обязанностей налогоплательщика.
Если продавец освобождён от НДС или не является плательщиком, он делает в договоре и первичном документе запись или ставит отметку «Без налога (НДС)». Это прямо предусмотрено ст. 161 НК РФ. Покупателю такая отметка нужна, чтобы не удерживать налог.
Ошибка здесь дорогая. Если отметка «Без налога (НДС)» проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца (ст. 161 НК РФ). То есть продавец, который неправильно подтвердил отсутствие налога, заплатит его сам.
Отдельный случай — утрата права на освобождение или на патентную систему. Тогда продавец исчисляет и уплачивает налог по операциям реализации с периода, в котором перешёл на общий режим (ст. 161 НК РФ). Следите за этим переходом: он часто становится неожиданностью.
Типичные ошибки владельца ООО
Первая ошибка — платить одной суммой в последний срок. Налог по ст. 174 НК РФ платится долями, и если внести всю сумму сразу, это не нарушение, но кассовый план лучше строить по трём датам.
Вторая — сдать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна, иначе отчётность считается непредставленной.
Третья — неверная ставка. 22 % и 18,03 % путают при продаже имущества и имущественных прав. Проверяйте, к какой операции относится расчётная ставка по ст. 158 НК РФ.
Четвёртая — отметка «Без налога (НДС)» без оснований. Как указано выше, недостоверная отметка переносит обязанность по налогу на продавца (ст. 161 НК РФ).
Пятая — забыть про налогового агента. Если ваше ООО покупает у освобождённого продавца, проверьте, не обязаны ли вы удержать налог как агент по ст. 161 НК РФ.
Что будет за нарушения
Точные суммы штрафов зависят от конкретной ситуации и статьи, по которой вас привлекают. Универсальное последствие одно: налоговая доначислит налог, пени и штраф по итогам камеральной проверки.
Если декларация не подана или подана с ошибками, инспекция запросит пояснения. На этом этапе ещё можно исправить расчёты и доплатить налог. Если ждать решения, сумма вырастет.
Отдельно проверяйте контрагентов с отметкой «Без налога (НДС)». При недостоверной отметке налог заплатит продавец (ст. 161 НК РФ), и ваша сделка может обернуться для него доначислением.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует для ООО в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Расчётная ставка 18,03 % применяется в отдельных случаях по ст. 158 НК РФ.
До какого числа платить НДС за квартал?
Налог платится равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация подаётся в электронной форме не позднее 25-го числа месяца после квартала (ст. 174 НК РФ).
Что значит отметка «Без налога (НДС)» в договоре?
Так продавец, освобождённый от НДС или не являющийся плательщиком, подтверждает отсутствие налога (ст. 161 НК РФ). Если отметка недостоверна, налог заплатит продавец.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.