С 2026 года продавцы на Ozon работают с НДС по общей ставке 22 %. Налог считайте с продаж, декларацию сдавайте электронно до 25-го числа месяца после квартала, а платите тремя равными долями до 28-го числа. Ниже — что именно делать, где чаще всего ошибаются и чем это грозит.
Кто платит НДС при торговле на Ozon
Обязанность платить НДС зависит от вашей системы налогообложения и от того, освобождены ли вы от налога. Если вы применяете общий режим, продажи через маркетплейс облагаются налогом на общих основаниях. Если вы на патенте или освобождены как малый бизнес, налога нет, пока вы не утратили право на освобождение или на патент.
При утрате права на освобождение или на патентную систему налог нужно исчислять и платить с периода, в котором произошёл переход на общий режим. Это значит, что продажи через Ozon в этом же периоде уже облагаются НДС. Проверьте, не пересекли ли вы порог и не потеряли ли льготу — это первое, что стоит сделать.
Ставка и налоговая база
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Налоговая база — стоимость товаров, которые вы реализовали покупателям. Если цена в договоре или в оферте уже включает налог, сумму НДС выделяйте расчётно из общей стоимости.
Место реализации товара определяйте по правилам ст. 147 НК РФ. Для интернет-торговли важно, где размещены условия оплаты и доставки и где покупатель может заказать товар. Если товар реализуется на территории России, налог платите в бюджет РФ.
Отдельно про товары, которые продаются через иностранных продавцов и посредников физлицам: момент определения базы — последний день налогового периода, в котором поступила оплата. Стоимость товара в валюте пересчитывайте в рубли по курсу ЦБ РФ на последний день такого периода (ст. 174.3 НК РФ). Если вы работаете по такой схеме, сверяйте расчёты с этим правилом.
Порядок действий продавца
- Определите свой статус по НДС на текущий квартал: платите налог, освобождены или потеряли льготу.
- Настройте учёт так, чтобы каждая продажа через Ozon попадала в базу по НДС с правильной датой.
- Проверьте договоры и первичные документы. Если вы не плательщик НДС, в договоре и первичном документе должна стоять запись или отметка «Без налога (НДС)».
- Сдайте декларацию по НДС в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
- Уплатите налог равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Отдельно проверьте ситуации, когда вы выступаете налоговым агентом. По ст. 161 НК РФ агент обязан исчислить расчётным методом и уплатить налог в бюджет независимо от того, исполняет он обязанности налогоплательщика или нет. Если ваша схема работы подпадает под агентские правила, налог считается иначе, чем при обычной продаже.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — неверная отметка «Без налога (НДС)». Если вы не плательщик НДС и не поставили её в договоре или первичном документе, это нарушение оформления. Если же отметка проставлена недостоверно, обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). То есть налог придётся заплатить вам, даже если вы считали, что не должны.
Вторая ошибка — пропуск срока уплаты. Налог платится тремя долями, и просрочка любой из них означает задолженность. Декларация при этом уже сдана, и расхождение видно сразу.
Третья ошибка — неверная дата операции. При продажах через маркетплейс оплата и отгрузка могут не совпадать. Если вы определяете базу не в том периоде, декларация расходится с данными расчётов, и это повод для вопросов.
Четвёртая ошибка — забыть про переходный период. При утрате права на освобождение или на патент налог считается с периода перехода. Продавцы часто узнают об этом позже и не включают такие продажи в базу.
Последствия и что сделать сейчас
Последствия зависят от того, что именно нарушено. Недостоверная отметка «Без налога (НДС)» переносит обязанность по налогу на вас как на продавца. Просрочка уплаты даёт задолженность, которую видно по данным декларации. Ошибки в периоде определения базы создают расхождения между декларацией и расчётами.
Практический шаг — сверить свои продажи на Ozon за квартал с данными учёта. Проверьте, все ли операции попали в базу, правильно ли определён период и стоит ли нужная отметка в документах. Затем проверьте сроки: декларация — до 25-го числа, платежи — до 28-го числа трёх следующих месяцев.
Если вы не плательщик НДС, убедитесь, что в договоре и первичных документах есть запись «Без налога (НДС)». Это защищает от перевода обязанности по налогу на вас. Если вы утратили право на освобождение или на патент, пересчитайте налог с периода перехода.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС, если я на патенте и торгую на Ozon?
Пока вы применяете патентную систему, обязанности по НДС нет. При утрате права на патент налог исчисляется и уплачивается с периода, в котором произошёл переход на общий режим.
Какая ставка НДС действует в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если цена уже включает налог, сумму НДС выделяйте расчётно из общей стоимости.
Когда сдавать декларацию и платить налог?
Декларацию подавайте в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платите равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если неверно поставить отметку «Без налога (НДС)»?
При недостоверном проставлении отметки обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца товаров (ст. 161 НК РФ). Налог придётся заплатить вам.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.