Ставки НДС 20 % в 2026 году нет. Общая ставка налога сейчас — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы выставляете счета и считаете налог по старым шаблонам, суммы в документах и декларации разойдутся с тем, что ждёт налоговая.
Какая ставка действует вместо 20 %
По общему правилу НДС считается по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это касается обычной реализации товаров, работ и услуг, если операция не попадает под пониженную ставку или освобождение.
Проверьте, где у вас в документах зашита ставка 20 %. Это шаблоны счетов, договоры, прайсы, настройки учётной программы и формы в интернет-магазине. Если оставить 20 %, покупатель получит счёт с неверной суммой налога, а вы — расхождение между начисленным и уплаченным НДС.
Отдельно есть расчётная ставка 18,03 %. Она применяется в особом случае — при продаже предприятия в целом, когда налог считают с балансовой стоимости имущества (ст. 158 НК РФ). К обычным продажам эту ставку применять нельзя.
Как теперь платить налог и отчитываться
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, которые идут за отчётным кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть по итогам квартала у вас три платежа, а не один.
Что сделать сейчас:
- Сверьте ставку в шаблонах счетов-фактур, договоров и прайсов.
- Обновите настройки учётной программы и кассы.
- Проверьте, что в выставленных документах сумма налога посчитана по действующей ставке.
- Заложите в календарь три даты платежа по каждому кварталу.
Если цена в договоре указана «в том числе НДС», уточните формулировку. При смене ставки сумма налога внутри цены меняется, а выручка продавца — нет. Это стоит проговорить с контрагентами до выставления следующих счетов.
Кто может не платить НДС
Освобождение от обязанностей налогоплательщика даёт ст. 145 НК РФ. Для организаций и ИП на упрощённой системе там задан порог дохода: если сумма доходов за налоговый период превысила 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС.
Порог снижается постепенно: 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы. Планируйте выручку с этим учётом, если работаете на УСН.
Для тех, кто на УСН впервые должен уплачивать НДС за период, начавшийся в 2025–2026 годах, действует отдельное правило об освобождении от ответственности за непредставление декларации в срок. Оно установлено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Это не отменяет саму обязанность отчитаться — рассчитывать на поблажку как на постоянное правило нельзя.
Вычеты: что учесть при новой ставке
Вычет — это сумма НДС, которую вы принимаете к уменьшению налога к уплате. Порядок применения вычетов установлен ст. 172 НК РФ. По операциям, облагаемым по общей ставке, вычеты производятся на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ.
Практический вывод простой: следите, чтобы ставка в счёте-фактуре от поставщика совпадала со ставкой в вашем учёте. Документ со ставкой 20 % в 2026 году — повод запросить у поставщика исправленный счёт-фактуру, а не принимать его как есть.
Если вы реализуете сырьевые товары, учтите: порядок вычета НДС при исключении в 2026 году кодов отдельных видов таких товаров из перечня, утверждённого Правительством РФ, определён ст. 3 Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Этот случай узкий, но если он ваш — сверьтесь с нормой до подачи декларации.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать налог по 20 % «по привычке». Итог: недоплата налога, пени и вопросы по декларации.
Вторая — поменять ставку в программе, но забыть про шаблоны договоров и прайсы. Клиенты получают документы с разными ставками, бухгалтерия тратит время на исправления.
Третья — пропустить порог дохода на УСН и узнать об обязанности платить НДС уже после того, как она возникла. Тогда налог придётся начислять задним числом, с месяца, следующего за месяцем превышения.
Четвёртая — принять к вычету счёт-фактуру со ставкой 20 % без проверки. Такой документ лучше сразу вернуть поставщику на исправление.
Проверьте свои документы и настройки до следующей отгрузки. Это дешевле, чем исправлять декларацию и платить пени.
Частые вопросы
Есть ли в 2026 году ставка НДС 20 процентов?
Нет. Общая ставка НДС в 2026 году — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставку 20 % в счетах-фактурах и декларации применять нельзя.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
При какой сумме дохода на УСН появляется обязанность платить НДС?
Если доходы превысили 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, обязанности налогоплательщика начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 миллионов рублей за 2030 год и 10 миллионов рублей за 2031 год и далее.
Что делать, если поставщик выставил счёт-фактуру со ставкой 20 %?
Запросите исправленный документ. Принимать к вычету счёт-фактуру с неверной ставкой не стоит — это создаёт расхождение в декларации.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.