Декларацию по УСН ИП сдаёт по форме, которую утверждает налоговая служба, и подаёт её не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Отдельной «формы для ИП» не существует: бланк один для организаций и предпринимателей. Различается только срок сдачи и то, как заполнять титульный лист.
Какую форму использовать и где её взять
Форму декларации утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов. Поэтому бланк берите только из официальных источников: на сайте налоговой службы или в программе, которой пользуетесь для учёта. Скачанные со сторонних сайтов файлы могут быть устаревшими или изменёнными.
Перед заполнением проверьте, что форма действует в текущем году. Если бланк устарел, налоговая не примет отчётность, и срок сдачи окажется пропущенным. Проще всего заполнять декларацию в программе, которая сама подставляет актуальную форму.
Сроки сдачи для ИП
Общий срок для предпринимателей — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). То есть за 2026 год вы отчитываетесь весной 2027-го. У организаций срок другой — не позднее 25 марта, но к ИП он не относится.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность, по которой применяли УСН, декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, указанным в уведомлении о прекращении такой деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Если вы утратили право на УСН, отчёт сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Что подготовить до заполнения
Учёт доходов и расходов для расчёта налога ведут в книге учёта доходов и расходов. Форму и порядок её заполнения утверждает тот же федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.24 НК РФ). Декларация заполняется по данным этой книги, поэтому сначала приведите её в порядок.
Соберите документы по доходам за год: выписки по счёту, кассовые документы, отметки о поступлениях от покупателей. Если вы применяете объект «доходы минус расходы», понадобятся и документы по расходам. Проверьте, что все поступления, которые относятся к вашей деятельности на УСН, попали в учёт.
Как заполнить декларацию
На титульном листе укажите номер корректировки, налоговый период, ваш ИНН, код налогового органа и код места постановки на учёт. Предприниматель ставит код, соответствующий месту жительства. В поле «налогоплательщик» пишется фамилия и инициалы из документа, удостоверяющего личность.
Дальше заполняются разделы по вашему объекту налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Ставка в вашем регионе может отличаться, поэтому ориентируйтесь на ту, которую применяете. Сумму налога считайте от доходов, отражённых в книге учёта.
Если вы совмещаете УСН с другой системой налогообложения, в декларацию попадают только доходы и расходы по УСН. Раздельный учёт ведите так, чтобы при проверке можно было показать, какие суммы к какой системе относятся.
Переход между режимами и прошлые периоды
При переходе на УСН налоговая база определяется по правилам ст. 346.25 НК РФ. Там описано, как учитывать доходы и расходы, возникшие до смены режима. Если вы раньше применяли ЕНВД или патент, стоимость сырья и материалов, оплаченных в тот период, после 01.01.2021 учитывается в расходах по УСН по мере списания в производство.
Это важно, если вы сменили объект налогообложения или режим и переносите в декларацию расходы прошлых лет. Ошибка здесь приводит к занижению налога и вопросам при проверке. Если не уверены, к какому периоду относится расход, лучше не включайте его в декларацию до того, как разберётесь с документами.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — сдача по устаревшей форме. Налоговая может не принять такой отчёт, и вы окажетесь в числе опоздавших. Вторая ошибка — неверный срок: предприниматели иногда ориентируются на мартовский срок для организаций и сдают раньше, а иногда наоборот тянут до конца апреля и пропускают дату.
Третья ошибка — неполный учёт доходов. Если поступления не отражены в книге учёта, в декларации их тоже не будет. При проверке это выявится по выпискам и документам контрагентов. Последствие — доначисление налога, пени и штраф.
Если вы прекратили деятельность или утратили право на УСН, а декларацию подали в общий срок, это тоже нарушение. В таких случаях действуют специальные сроки, и их нужно соблюдать.
Частые вопросы
Нужна ли ИП отдельная форма декларации?
Нет. Форма одна для организаций и предпринимателей, её утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов. Отличаются только срок сдачи и заполнение титульного листа.
До какого числа ИП сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год отчёт подаётся весной 2027-го.
Какой срок, если я закрыл ИП или прекратил деятельность на УСН?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, указанным в уведомлении о прекращении деятельности (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло.
Какую ставку указывать в декларации?
Базовую — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Если в вашем регионе действует другая ставка, указывайте ту, которую применяете.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.