Декларацию по НДС сдают только в электронной форме. Бланк берут из актуальной формы, а не из старых файлов и не из шаблонов в интернете. Отчитаться нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Кто и когда отчитывается
Декларацию подают организации и ИП, у которых есть операции, облагаемые НДС. Если вы выставляли счета-фактуры с налогом, отчитаться придётся даже при отсутствии других операций. Освобождение от обязанностей налогоплательщика не отменяет обязанности сдать декларацию, если счёт-фактура с НДС была выставлена.
Срок один для всех: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. За четвёртый квартал 2026 года декларация подаётся в январе 2027 года. Если 25-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.
Налог платят не одной суммой. По ст. 174 НК РФ платежи идут равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. То есть после сдачи декларации у вас остаётся три платежа.
Где взять актуальную форму
Форму декларации по НДС утверждает налоговое ведомство, и она периодически меняется. Не скачивайте бланк с сайтов-агрегаторов и не берите файл, сохранённый год назад: в нём могут быть устаревшие строки и разделы.
Безопасные источники — официальный сайт налоговой службы и ваша учётная программа. В бухгалтерском сервисе форма обновляется автоматически, и вы заполняете уже актуальную версию. Если вы заполняете вручную, проверьте дату утверждения формы перед отправкой.
Декларация подаётся по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Бумажная декларация по ст. 174 НК РФ не считается представленной. Это касается и нулевых деклараций, и отчётов с одной операцией.
Что войти в декларацию
В декларацию включают сведения из книги покупок и книги продаж. Это прямо закреплено в ст. 174 НК РФ. Поэтому сначала проверьте, что все счета-фактуры за квартал зарегистрированы, а книги закрыты без пропусков.
Если вы работаете через комиссионера, агента или как застройщик, в декларацию попадают данные журнала учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Проверьте, что журнал ведётся отдельно от книг покупок и продаж.
Титульный лист, раздел 1 и раздел 3 — базовая часть для обычных операций. Разделы 4–6 нужны при экспорте и операциях по ставке 0 процентов. Раздел 7 заполняют при операциях, не облагаемых налогом. Разделы 8 и 9 содержат сведения из книг покупок и продаж.
Ставка и расчёты
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, что в счетах-фактурах и в декларации стоит именно эта ставка, а не та, что вы использовали в прошлые годы. Ошибка в ставке тянет за собой неверную сумму налога и уточнёнку.
Сумму налога к уплате считайте по данным книг, а не по выписке банка. Поступление денег и отгрузка могут не совпадать по кварталам. Если оплата пришла в одном квартале, а отгрузка была в другом, это отражается в декларации по правилам учёта вашей компании.
Если вы применяете ставку 0 процентов, готовьте документы по ст. 165 НК РФ. Право на нулевую ставку нужно подтверждать, иначе налог придётся заплатить по общей ставке. Часть документов можно подать реестрами вместо копий — это разрешено ст. 165 НК РФ.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — сдача на бумаге. Такая декларация не считается представленной, и у налоговой появляются основания для мер по несданной отчётности. Отправляйте только электронно.
Вторая ошибка — старая форма. Если в бланке нет нужных строк, данные попадут не туда, и налоговая увидит расхождения с книгами. Сверяйте форму перед каждым кварталом.
Третья ошибка — пропуск счетов-фактур в разделах 8 и 9. Налоговая сопоставляет данные декларации с данными контрагентов. Расхождения приводят к требованиям пояснений и камеральной проверке.
Четвёртая ошибка — неверный платёж. Налог платят тремя долями по ст. 174 НК РФ. Если внести всю сумму сразу или сбить график, появится недоимка и пени.
Исправить ошибку можно уточнённой декларацией за тот же период. Подайте её электронно с правильными данными и доплатите налог, если сумма оказалась занижена. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше пеней накопится.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. По ст. 174 НК РФ декларация подаётся в электронной форме, бумажная не считается представленной.
До какого числа платить налог за квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Какая ставка НДС сейчас?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, что в счетах-фактурах и декларации стоит именно она.
Что будет, если подать старую форму декларации?
Данные могут не совпасть с книгами покупок и продаж. Налоговая запросит пояснения и проведёт камеральную проверку, поэтому берите бланк только из актуального источника.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.