Перейти на УСН можно с начала следующего календарного года, если уведомить налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении вы указываете выбранный объект налогообложения, а организациям нужно привести ещё балансовую стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября. Отдельной «формы заявления» в НК РФ нет: роль заявления играет уведомление о переходе на УСН.
Что это за документ и когда его подают
Уведомление — это заявление о желании работать на упрощённой системе. Подаёте его в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Срок — не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Если вы только регистрируете бизнес, уведомление подаётся с даты постановки на учёт в налоговом органе (ст. 346.13 НК РФ). Тогда вы начинаете применять УСН с момента регистрации, а не со следующего года.
Планируете перейти с 2027 года — уложитесь в декабрь 2026-го. Опоздали на день, и право на УСН с начала года вы не получите: придётся отработать год на общем режиме.
Что указать в уведомлении
Главное — объект налогообложения. На «доходах» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На «доходах минус расходы» ставка другая, и её размер зависит от региона.
Организации дополнительно указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). Эти данные нужны, чтобы налоговая проверила, проходите ли вы по лимитам для УСН.
Объект налогообложения можно менять, но не чаще раза в год. Поэтому выбор на старте лучше просчитать на цифрах: сравните долю подтверждённых расходов в выручке.
НДС в 2026 году: что учесть при выборе режима
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Но на УСН от НДС освобождаются те, у кого доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и далее.
Если в лимит не укладываетесь, НДС платить придётся. На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % или 7 % применяется ко всем операциям — выбирать её по отдельным покупателям нельзя (ст. 164 НК РФ).
Практический вывод: при выручке около 20 млн рублей и выше посчитайте НДС до подачи уведомления. Иногда выгоднее остаться на общем режиме или сразу заложить налог в цены.
Как подать и что будет дальше
Уведомление направляют в бумажном виде, через представителя или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант подайте в двух экземплярах: на вашем налоговая поставит отметку о приёме.
После подачи ждать разрешения не нужно: УСН применяется с начала года, если вы уложились в срок и соответствуете условиям. Налоговая может сообщить об отказе, если вы не вправе применять режим.
Дальше вы работаете по правилам УСН и сдаёте декларацию. Организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Частые ошибки
Первая — пропустить 31 декабря. Второй шанс перейти на УСН появится только через год.
Вторая — не указать объект налогообложения. Без него уведомление не соответствует требованиям ст. 346.13 НК РФ.
Третья — забыть про данные о доходах и основных средствах. Для организаций это обязательные сведения, и их отсутствие создаёт риск спора с налоговой.
Четвёртая — не учесть лимит по НДС. Освобождение по ст. 145 НК РФ действует только при доходах в пределах 20 млн рублей за 2025–2028 годы. Превысили — обязаны начислять НДС.
Пятая — прекратить деятельность и не уведомить налоговую. О прекращении деятельности на УСН сообщают не позднее 15 дней со дня прекращения (ст. 346.13 НК РФ).
Частые вопросы
До какого числа подают уведомление о переходе на УСН?
Не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ). При регистрации нового бизнеса — с даты постановки на учёт.
Можно ли перейти на УСН в середине года?
По общему правилу нет: переход происходит с начала календарного года. Исключение — только что зарегистрированные организации и ИП.
Какие данные нужны организации кроме объекта налогообложения?
Балансовая стоимость основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего переходу (ст. 346.13 НК РФ).
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
Вы останетесь на общем режиме налогообложения. Повторно заявить о переходе на УСН можно будет только со следующего года.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».