Декларацию по УСН сдают в электронном виде по установленному машиночитаемому формату. Бумажный вариант допустим только в отдельных случаях, и лучше уточнить это заранее. Ниже — что подготовить, в какие сроки уложиться и какие ошибки встречаются чаще всего.
Какой формат считается правильным
Декларация по УСН — это отчётность на машиночитаемом бланке. Форму и порядок её заполнения утверждает налоговый орган, поэтому брать бланк из старых папок или скачивать с сомнительных сайтов нельзя. Скачивайте форму только с официального источника и проверяйте, что она действует в текущем периоде.
Электронный формат означает, что файл готовится в программе или сервисе и передаётся по каналам связи. Распечатанная и заполненная от руки декларация — это уже другой способ сдачи, и он подходит не всем.
Если вы сдаёте отчётность через бухгалтерскую программу, формат выгрузки уже настроен. Проверьте перед отправкой, что программа обновлена: устаревшая версия может сформировать файл, который налоговая не примет.
Кто и в какие сроки сдаёт
Срок зависит от того, кто вы — организация или индивидуальный предприниматель. Организации сдают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Декларацию подают в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя (ст. 346.23 НК РФ). Если вы сменили адрес, проверьте, что отчётность уходит туда, где вы стоите на учёте.
Отдельный случай — утрата права применять УСН. Тогда декларацию нужно представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право утрачено (ст. 346.23 НК РФ). Не ждите обычного годового срока: здесь действует своё правило.
Что подготовить до заполнения
Основа декларации — книга учёта доходов и расходов. Вести её обязаны все налогоплательщики на УСН, форма и порядок заполнения утверждаются уполномоченным органом (ст. 346.24 НК РФ). Если книга велась неаккуратно, цифры в декларации будет сложно подтвердить.
Проверьте, какой объект налогообложения у вас применяется. На объекте «доходы» базовая ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). От объекта зависит, какие разделы декларации вы заполняете и какие суммы переносите.
Соберите документы по доходам за год: выписки по счёту, кассовые документы, сведения по эквайрингу. Сверьте итоговые суммы с тем, что отражено в книге учёта. Расхождения лучше найти до отправки, а не после.
Порядок действий
Сначала обновите программу или сервис, в котором ведёте учёт. Затем заполните декларацию на основе данных книги учёта доходов и расходов. Проверьте титульный лист: период, налоговый орган, объект налогообложения.
Дальше проверьте расчёт налога. Порядок исчисления и уплаты налога установлен ст. 346.21 НК РФ. Если у вас есть работники или вы платите торговый сбор, проверьте, что уменьшение налога отражено корректно.
После проверки выгрузите файл и отправьте его по каналам связи. Сохраните подтверждение отправки и квитанцию о приёме. Эти документы понадобятся, если возникнет спор о том, сдали вы декларацию или нет.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — опоздание со сроком. За просрочку декларации предусмотрена ответственность, поэтому не откладывайте отправку на последний день: в пиковые даты сервисы работают медленнее.
Вторая ошибка — неверный объект налогообложения в декларации. Если вы указали «доходы», а применяете «доходы минус расходы», расчёт налога будет неверным. Проверьте этот пункт до отправки.
Третья ошибка — устаревшая форма. Бланк, скачанный год назад, может не соответствовать действующему формату. Налоговая не примет файл, а время на сдачу уже уйдёт.
Если заметили ошибку после отправки, подайте уточнённую декларацию. Не оставляйте неточность без внимания: расхождение с данными книги учёта может привести к вопросам при проверке.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по УСН на бумаге?
Бумажный вариант допустим только в отдельных случаях. Если вы обязаны сдавать отчётность электронно, бумажную декларацию не примут.
Что будет, если опоздать со сроком?
За просрочку декларации предусмотрена ответственность. Точный размер зависит от обстоятельств, поэтому лучше не доводить до крайнего срока.
Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?
Да, декларация сдаётся за налоговый период независимо от того, была деятельность или нет. В ней отражаются нулевые показатели.
Куда подавать декларацию при смене адреса?
В налоговый орган по новому месту нахождения организации или месту жительства ИП. Проверьте, что отчётность уходит по актуальному адресу.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.