Декларацию по УСН за год ИП с объектом «доходы» сдаёт не позднее 25 апреля следующего года. Составить её можно самому: нужны данные о доходах за год и уплаченных взносах. Ниже — порядок действий и ошибки, из-за которых декларацию приходится переделывать.
Когда и куда сдавать
Общий срок для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). За 2026 год декларацию нужно сдать до 25 апреля 2027 года.
Есть два особых случая. Если вы прекратили деятельность по УСН и подали уведомление, декларация сдаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения (ст. 346.23 НК РФ). Если утратили право на УСН, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Сдавать нужно в налоговую по месту жительства ИП. Способы: лично, по почте с описью вложения, через представителя по доверенности или электронно.
Что подготовить до заполнения
Соберите доходы за год. Учёт ведётся в книге учёта доходов и расходов, её обязаны вести налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ). Если книга велась в бумаге или в программе — перенесите из неё суммы по кварталам.
Проверьте уплаченные страховые взносы за себя и за работников, если они есть. На объекте «доходы» налог уменьшается на уплаченные взносы, поэтому суммы и даты платежей должны быть под рукой.
Убедитесь, что доходы посчитаны нарастающим итогом с начала года. Авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев считаются именно так (ст. 346.21 НК РФ). Годовая декларация — это те же данные, доведённые до конца налогового периода.
Порядок заполнения по разделам
Титульный лист. Укажите номер корректировки (первая сдача — 0), год, код налогового органа, код места учёта, ФИО и ИНН предпринимателя. Поставьте подпись и дату.
Раздел 1.1. Здесь отражается сумма налога к уплате или к уменьшению за год. Показатель переносится из раздела 2.1.
Раздел 2.1.1. Это основной блок для объекта «доходы». По строкам указываются доходы за каждый квартал, полугодие, девять месяцев и год нарастающим итогом. Отдельные строки — для суммы уплаченных страховых взносов, уменьшающих налог.
Раздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора. Если торгового сбора нет, раздел не нужен.
Раздел 3. Заполняйте, только если получали целевое финансирование, целевые поступления или гранты. В обычной торговле или услугах он остаётся пустым.
Ставка. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). В регионе она может быть ниже, поэтому проверьте ставку, действующую там, где вы зарегистрированы.
Как проверить расчёты
Сложите доходы за год и умножьте на вашу ставку — получите налог до уменьшения. Затем вычтите уплаченные взносы в пределах разрешённого уменьшения. Разница — сумма к уплате за год.
Из этой суммы вычтите авансовые платежи, уже перечисленные за квартал, полугодие и девять месяцев. Остаток доплачивается по итогам года. Если авансов уплачено больше, чем начислено за год, в разделе 1.1 отражается сумма к уменьшению.
Сверьте итог с личным кабинетом налогоплательщика. Если сальдо расчётов с бюджетом не совпадает с вашей цифрой, найдите причину до отправки: возможно, платёж ушёл на другой КБК или не учтён.
Частые ошибки и последствия
Доходы указаны не нарастающим итогом. Это самая частая ошибка: в каждой строке должна быть сумма с начала года по конец периода, а не доход только за один квартал.
Забыли вычесть взносы или вычли больше, чем уплатили. Уменьшение считается по фактически перечисленным суммам, а не по начисленным.
Неверный год или номер корректировки. Декларация за 2026 год с номером 1 вместо 0 будет воспринята как уточнённая.
Опоздание со сдачей. За несвоевременную сдачу декларации наступает ответственность по НК РФ. Кроме того, налоговая может приостановить операции по счёту, если декларация не сдана в течение установленного срока после окончания срока сдачи.
Ошибка в сумме налога. Если налог занижен, налоговая начислит недоимку, пени и штраф. Если завышен — можно подать уточнённую декларацию с номером корректировки 1 и вернуть или зачесть переплату.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию раньше 25 апреля?
Да. Срок — предельная дата, сдать можно сразу после окончания года, когда все доходы и взносы за год уже учтены.
Нужно ли включать в декларацию доходы, с которых не удержан налог?
В декларации отражаются все доходы, учтённые в книге учёта. Если сомневаетесь в квалификации поступления, проверьте его до сдачи, чтобы не занизить налог.
Что делать, если нашли ошибку после сдачи?
Подайте уточнённую декларацию с номером корректировки 1. Если налог был занижен, доплатите его и пени до подачи уточнённой декларации.
Нужна ли декларация, если доходов не было?
Да, декларация сдаётся и при нулевых доходах. Иначе налоговая посчитает её непредставленной со всеми последствиями.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.