Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2026 год отчитаться нужно до 25 апреля 2027 года. Налоговый период по УСН — календарный год, поэтому одна декларация в год, а не ежеквартально.
Срок сдачи декларации по УСН для ИП
Общее правило установлено ст. 346.23 НК РФ. ИП отчитывается по месту жительства не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Организации сдают декларацию раньше — не позднее 25 марта. Если вы сменили статус с ИП на ООО или наоборот, ориентируйтесь на свой текущий статус на дату сдачи.
Есть два особых случая, когда срок другой. Оба описаны в той же ст. 346.23 НК РФ.
Первый — вы прекратили деятельность на УСН. Тогда декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали уведомление о прекращении такой деятельности.
Второй — вы утратили право на УСН. Это происходит, например, при превышении лимитов. Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право было утрачено.
Что нужно сделать перед подачей
Проверьте, что весь год вёлся учёт доходов и расходов. По ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести книгу учёта доходов и расходов. Форму и порядок заполнения книги утверждает федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Сверьте суммы из книги с данными по расчётному счёту и кассе. Расхождения — самая частая причина, по которой декларация не совпадает с реальными оборотами.
Проверьте, что уплачены авансовые платежи за кварталы. Декларация считается по нарастающей с начала года, и в ней видно, сколько налога вы уже заплатили, а сколько осталось.
Убедитесь, что выбрали правильный объект налогообложения. На объекте «доходы» базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если объект «доходы минус расходы», ставка другая, и путать их в декларации нельзя.
Как подать декларацию
Способов несколько: через личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи, на бумаге лично или по почте. Для ИП с работниками электронная сдача обязательна, остальные могут выбрать бумажный вариант.
Перед отправкой проверьте титульный лист. Ошибки в ИНН, периоде или коде налогового органа приводят к тому, что декларация считается непредставленной.
Сохраните подтверждение отправки. При электронной сдаче это квитанция о приёме, при бумажной — опись вложения и чек об отправке. Эти документы понадобятся, если возникнет спор о дате сдачи.
Частые ошибки
Первая ошибка — сдать декларацию по итогам квартала. По УСН отчётность годовая, квартальные расчёты по налогу не сдаются. Авансовые платежи платят, но отдельную декларацию по ним не подают.
Вторая — указать доходы без учёта поступлений на счёт. Налоговая сверяет декларацию с банковскими выписками. Если суммы расходятся, придёт требование с пояснениями.
Третья — забыть про особый срок при закрытии ИП или утрате права на УСН. Здесь действует правило «25-го числа следующего месяца», и общий апрельский срок уже не применяется.
Четвёртая — не сохранить подтверждение отправки. Без квитанции доказать, что вы отчитались вовремя, сложно.
Последствия просрочки
За непредставление декларации в срок наступает ответственность по Налоговому кодексу. Размер штрафа и порядок его расчёта зависят от конкретных обстоятельств, поэтому точную сумму лучше уточнить в налоговой или у бухгалтера.
Кроме штрафа, налоговая может приостановить операции по счёту. Это блокирует платежи и поступления, поэтому до просрочки лучше не доводить.
Если декларация не сдана, а налог не уплачен, к сумме налога добавляются пени за каждый день просрочки. Пени начисляются автоматически, отдельного решения не требуется.
Частые вопросы
До какого числа ИП сдаёт декларацию по УСН за 2026 год?
Не позднее 25 апреля 2027 года. Это общий срок по ст. 346.23 НК РФ для индивидуальных предпринимателей.
Нужно ли сдавать декларацию по УСН каждый квартал?
Нет. Налоговый период — календарный год, декларация одна. Квартальные авансовые платежи платят, но отдельную отчётность по ним не подают.
Что делать, если я закрыл ИП в середине года?
Подать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы подали уведомление о прекращении деятельности на УСН. Общий апрельский срок здесь не действует.
Что будет, если сдать декларацию позже срока?
Налоговая начислит штраф и пени, а операции по счёту могут приостановить. Точный размер штрафа зависит от обстоятельств — уточните его в своей налоговой.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.