Новая форма декларации по УСН касается отчёта за налоговый период. Организации сдают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). Если вы уже сдавали декларацию раньше, проверьте, что бланк актуален: старую форму налоговая может не принять.
Кого касается обновлённый бланк
Декларацию по УСН сдают все, кто применяет этот режим: и организации, и индивидуальные предприниматели. Отчётность подаётся по итогам налогового периода, то есть года. Поэтому новая форма важна прежде всего тем, кто закрывает год и отправляет декларацию в начале следующего года.
Если вы только планируете перейти на УСН, декларацию за прошлые периоды по этому режиму не сдаёте. Переход оформляется уведомлением: организации и ИП, желающие сменить режим со следующего календарного года, уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ). В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.
Сроки сдачи: две даты, которые нельзя путать
Срок зависит от того, кто вы. Организации отчитываются не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Речь идёт о годе, следующем за налоговым периодом.
Что это значит на практике. Если вы владелец ООО, декларацию за прошедший год нужно отправить до 25 марта. Если вы ИП, у вас есть время до 25 апреля. Не откладывайте отправку на последний день: при сдаче через оператора или личный кабинет возможны технические задержки, а дата сдачи определяется по факту отправки.
Что проверить в декларации перед отправкой
Сначала убедитесь, что заполняете актуальный бланк, а не сохранённый шаблон прошлых лет. Затем сверьте объект налогообложения: от него зависит состав разделов и порядок расчёта. Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), но применяемую вами ставку лучше сверить с региональными условиями и своими документами.
Далее проверьте суммы доходов и расходов по учёту, а не по памяти. Если в отчётном периоде вы совмещали УСН с другими режимами, убедитесь, что в декларацию попали только относящиеся к УСН показатели. Отдельно проверьте персональные данные: ИНН, КПП, период, код налогового органа.
Переход между режимами и декларация
Если вы переходили на УСН с другого режима, порядок расчёта базы имеет особенности (ст. 346.25 НК РФ). В частности, для тех, кто до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» применял ЕНВД или патент, предусмотрены правила учёта при определении налоговой базы. Стоимость сырья и материалов, оплаченных в период применения ЕНВД, после 01.01.2021 учитывается при расчёте УСН в составе расходов по мере их использования, то есть списания в производство.
Практический вывод: если вы сменили режим недавно, не переносите в декларацию цифры из старой системы автоматически. Сверьте, какие суммы и в каком периоде вы вправе учесть. Ошибка здесь приводит к занижению или завышению налога, а значит, к пересчёту и уточнённой декларации.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — сдача по устаревшей форме. Налоговая может не принять отчёт, и тогда дата сдачи сместится. Вторая — неверный объект налогообложения: разделы декларации заполняются по-разному, и путаница искажает расчёт налога.
Третья ошибка — расхождение декларации с учётом и с уплаченными суммами. Если налог посчитан неверно, придётся подавать уточнённую декларацию и доплачивать налог. Четвёртая — пропуск срока. За опоздание с отчётностью предусмотрены последствия, поэтому лучше готовить декларацию заранее.
Что сделать прямо сейчас. Скачайте актуальный бланк, проверьте срок по своей категории (25 марта для ООО, 25 апреля для ИП), сверьте ставку и суммы с учётом. Сохраните подтверждение отправки декларации.
Частые вопросы
Когда сдавать декларацию по УСН за год?
Организации — не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Какую ставку указывать на объекте «доходы»?
Базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Применяемую ставку сверьте со своими документами и региональными условиями.
Что будет, если отправить декларацию по старой форме?
Налоговая может не принять отчёт, и дата сдачи сместится. Проверьте актуальность бланка до отправки.
Нужно ли сдавать декларацию, если я только перехожу на УСН?
Нет, за прошлые периоды по этому режиму вы не отчитываетесь. Переход оформляется уведомлением не позднее 31 декабря предшествующего года (ст. 346.13 НК РФ).
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.