Данные по формам статистической и налоговой отчетности — это сведения, которые бизнес получает от налоговой инспекции и Росстата и на их основе заполняет свои декларации и расчеты. Владельцу ООО или ИП достаточно знать три вещи: какие формы он сдает, в какие сроки и где брать исходные цифры. Ниже — порядок действий и типичные ошибки.
Что такое статистическая и налоговая отчетность
Налоговая отчетность — это декларации и расчеты, которые вы подаете в свою инспекцию. По УСН это декларация по налогу, по общей системе — декларации по НДС и другим налогам. Статистическая отчетность — формы, которые собирает Росстат: по численности работников, выручке, зарплатам.
Это два разных потока документов. Декларация по УСН не заменяет статистическую форму, а статистический отчет не освобождает от налоговой декларации. Если вы путаете адресатов, часть отчетов просто не дойдет до нужного ведомства.
Какие данные нужны из налоговой
Часть цифр для отчетности вы берете не из своей бухгалтерии, а из данных, которые уже есть у инспекции. Это сведения о начислениях и уплаченных суммах, о состоянии расчетов с бюджетом, о задолженности и переплате. Их видно в личном кабинете налогоплательщика.
Сверка с инспекцией помогает не подать декларацию с цифрами, которые расходятся с данными налоговой. Если расхождение есть, разберитесь с ним до отправки отчета. Иначе инспекция задаст вопросы уже после камеральной проверки.
Сведения о среднесписочной численности работников отдельным отчетом больше не подаются. По ст. 80 НК РФ они представляются в составе расчета по страховым взносам. Не ищите отдельный бланк — его в этом виде нет.
Сроки, которые нельзя пропустить
По УСН организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если у вас другой объект или пониженная ставка, проверьте свой региональный закон.
По НДС декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Занесите эти даты в календарь сразу на год вперед. Просрочка по НДС особенно дорогая: декларация только электронная, бумажную инспекция не примет.
Где взять данные по формам статистики
Формы для вашего бизнеса Росстат assigns по коду ОКВЭД, размеру компании и периоду наблюдения. Универсального списка нет: малая компания сдает один набор форм, средняя — другой. Проверяйте свой перечень на сайте Росстата по ИНН.
Исходные цифры для статистических форм берите из тех же регистров, что и для налоговой: выручка, численность, фонд оплаты труда. Если данные в статистике и в налоговой декларации расходятся без объяснения, это повод для вопросов у обоих ведомств.
Бланки налоговых деклараций и расчетов налоговые органы предоставляют бесплатно (ст. 80 НК РФ). Не покупайте формы у сторонних сайтов.
Порядок действий и частые ошибки
Шаг 1. Определите, какие формы вы обязаны сдавать: налоговые — по своей системе налогообложения, статистические — по перечню Росстата для вашего ИНН. Шаг 2. Сверьте данные с инспекцией через личный кабинет. Шаг 3. Заполните декларации и статистические формы из одних и тех же регистров учета. Шаг 4. Отправьте отчеты в срок и сохраните подтверждение отправки.
Ошибка первая — сдавать статистику в налоговую или наоборот. Ошибка вторая — брать цифры «на глаз» и не сверяться с данными инспекции. Ошибка третья — подавать НДС на бумаге. Ошибка четвертая — забыть, что численность теперь идет внутри расчета по страховым взносам.
Последствия просрочки и недостоверных данных — штрафы по НК РФ, блокировка счета при задержке декларации по НДС, доначисления после проверки. Дешевле сверить цифры заранее, чем спорить с инспекцией после.
Частые вопросы
Где посмотреть, какие статистические формы должен сдавать мой бизнес?
На сайте Росстата по вашему ИНН. Перечень зависит от вида деятельности, размера компании и периода наблюдения.
Нужно ли сдавать среднесписочную численность отдельным отчетом?
Нет. По ст. 80 НК РФ эти сведения входят в состав расчета по страховым взносах.
Можно ли подать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. По ст. 174 НК РФ декларация по НДС подается только в электронной форме.
Когда ИП на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.