Патент на ПСН не присылают бумагой по почте: он хранится в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Найти его можно в разделе с документами по вашему ИП. Если патент там не отображается, сначала проверьте, подавали ли вы заявление и не истёк ли срок его действия.
Что такое патент и где он хранится
Патент — это документ, который подтверждает право ИП применять патентную систему налогообложения по конкретному виду деятельности. Он действует на территории того субъекта РФ, который указан в заявлении.
Налоговый орган ставит ИП на учёт в качестве налогоплательщика ПСН на основании заявления на получение патента. Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента (ст. 346.46 НК РФ). Именно с этой даты вы вправе работать по патенту, а не с даты, когда увидели документ в кабинете.
Сам патент формируется в электронном виде. Бумажный экземпляр по умолчанию не выдают, поэтому искать его нужно в личном кабинете налогоплательщика.
Как найти патент в личном кабинете ИП
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя на сайте ФНС. Вход — через усиленную квалифицированную электронную подпись или через Госуслуги, если у вас есть подтверждённая учётная запись.
Дальше порядок такой:
- Откройте раздел с документами и сведениями по вашей предпринимательской деятельности.
- Найдите блок, связанный с патентной системой налогообложения.
- Проверьте список патентов: там будут и действующие, и завершённые.
- Откройте нужный патент и проверьте реквизиты: номер, вид деятельности, адрес, срок действия, сумму налога.
Если вы получали несколько патентов, в списке будет несколько записей. ИП вправе получить несколько патентов (ст. 346.45 НК РФ), в том числе на разные виды деятельности или на разные территории.
Как проверить, что патент оформлен правильно
Сверьте в патенте вид деятельности с тем, чем вы реально занимаетесь. Если формулировка не совпадает, работа по патенту может быть признана деятельностью вне ПСН.
Проверьте срок действия. Патент выдаётся на период, который вы указали в заявлении. Если срок закончился, а вы продолжаете работать, право на ПСН по этому периоду утрачивается.
Посмотрите сумму налога и сроки уплаты. Налог уплачивается по месту постановки на учёт в налоговом органе в сроки, установленные ст. 346.51 НК РФ. Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее этого дня.
Что делать, если патент не отображается
Сначала проверьте, подавали ли вы заявление на получение патента. Заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (ст. 346.45 НК РФ). Если вы подали его позже, налоговая может не успеть оформить патент к нужной дате.
Проверьте, в какой налоговый орган ушло заявление. По общему правилу его подают в налоговый орган по месту жительства. Если деятельность ведётся в другом регионе, где вы не стоите на учёте, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности (ст. 346.45 НК РФ).
В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города (ст. 346.45 НК РФ). Если вы подали не туда, патент может быть оформлен в другом органе, и искать его нужно там.
Если заявление подано, а патента в кабинете нет, обратитесь в налоговый орган, куда направляли заявление. Возьмите с собой или приложите к обращению подтверждение отправки заявления.
Как уменьшить налог по патенту
С 2024 года действует правило: сумму налога по ПСН можно уменьшить на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ). Для этого нужно направить в налоговый орган уведомление об уменьшении суммы налога.
Уведомление подаётся в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Форму, формат и порядок направления утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 346.51 НК РФ).
Есть ограничение: расходы на приобретение контрольно-кассовой техники не учитываются, если они уже были учтены при исчислении налогов по иным режимам налогообложения (п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ). То есть дважды одну и ту же сумму не зачесть.
Если налоговая на основании имеющейся у неё информации установит, что сведения в уведомлении недостоверны, она пересчитает уменьшение. Сделать это она может не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента, в отношении которого установлено превышение (ст. 346.51 НК РФ). О перерасчёте вас уведомят через личный кабинет, а если доступа к нему нет — по почте заказным письмом.
Частые вопросы
Где именно в личном кабинете ИП лежит патент?
В разделе с документами и сведениями по вашей предпринимательской деятельности, в блоке патентной системы налогообложения. Там хранятся и действующие, и завершённые патенты.
Можно ли получить патент на бумаге?
Патент формируется в электронном виде и хранится в личном кабинете. Бумажный экземпляр по умолчанию не направляют.
Что будет, если работать без патента, когда он не отображается в кабинете?
Право на ПСН возникает с даты начала действия патента, указанной в документе. Если патент не оформлен, деятельность ведётся по другому режиму налогообложения, и налоги придётся считать иначе.
Сколько действует патент?
Срок вы указываете сами в заявлении. Патент действует в пределах этого срока, поэтому проверяйте дату окончания в кабинете и вовремя подавайте новое заявление.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.