Идентификатор налогоплательщика — это ИНН. Его указывают в каждой декларации и расчёте, которые вы сдаёте в налоговую. Без ИНН отчётность не примут, а неверный номер приведёт к тому, что декларация будет считаться непредставленной.
Что считается идентификатором и где он указан
ИНН присваивают организации при постановке на учёт, а индивидуальному предпринимателю — при регистрации. У ООО это десять цифр, у ИП — двенадцать. Номер не меняется при смене адреса, руководителя или вида деятельности.
ИНН есть в свидетельстве о постановке на учёт и в листе записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Его же вы найдёте в выписке из реестра и в личном кабинете на сайте налоговой. Для отчётности нужен именно ИНН самой организации или предпринимателя, а не его контрагентов.
По ст. 80 НК РФ налоговая декларация или расчёт представляются с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено Кодексом. То есть ИНН — обязательный реквизит, а не справочная информация.
Как ИНН работает при сдаче декларации
На титульном листе декларации есть отдельное поле для ИНН. Заполняйте его слева направо, без пробелов и точек. Если в поле остаются пустые клетки, в них ставят прочерки.
В декларации также указывают вид документа: первичный или корректирующий, наименование налогового органа, место нахождения организации или место жительства предпринимателя, полное наименование организации или фамилию, имя и отчество предпринимателя, номер контактного телефона. Эти данные перечислены в ст. 80 НК РФ и должны совпадать с реестром.
Если декларацию подписывает представитель, в ней указывают основание представительства — наименование документа, подтверждающего полномочия на подписание. К декларации прилагают копию этого документа. Это правило тоже установлено ст. 80 НК РФ.
Сроки, к которым нужно проверить реквизиты
Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Проверьте ИНН и остальные реквизиты заранее, до крайнего срока. Если отчётность не пройдёт приём, у вас останется время исправить файл и отправить его снова. В день сдачи это сделать сложнее.
Ошибки, из-за которых отчётность не проходит
Первая ошибка — чужой ИНН. Так бывает, когда декларацию готовят по шаблону прошлого клиента или копируют данные из чужого файла. Проверяйте номер по своей выписке из реестра, а не по памяти.
Вторая ошибка — лишние символы. Пробелы, дефисы и точки в поле ИНН приводят к отказу в приёме. Заполняйте поле только цифрами.
Третья ошибка — расхождение данных. Если наименование организации, адрес или ИНН в декларации не совпадают со сведениями налоговой, файл не примут. Сверяйте реквизиты с выпиской, особенно после смены адреса или руководителя.
Четвёртая ошибка — подпись без полномочий. Если декларацию подписывает представитель, а основание представительства не указано или копия документа не приложена, это нарушает требования ст. 80 НК РФ.
Что делать, если ИНН в декларации указан неверно
Подайте корректирующую декларацию с правильным номером. В поле вида документа отметьте, что это корректирующий документ, и укажите номер уточнения. Так налоговая увидит исправленные данные.
Если ошибка обнаружена до крайнего срока сдачи, отправьте корректный файл повторно. Не ждите, пока налоговая сама найдёт расхождение. Чем раньше вы исправите реквизиты, тем меньше риск, что отчётность признают непредставленной.
Проверьте, не нужно ли доплатить налог. При УСН на объекте «доходы» базовая ставка составляет 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если из-за ошибки налог был занижен, доплатите его и подайте корректировку.
Как проверить ИНН перед отправкой
Откройте выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и сравните номер с тем, что стоит в декларации. Проверьте количество цифр: десять у организации, двенадцать у предпринимателя.
Сверьте остальные реквизиты: наименование, адрес, телефон. Убедитесь, что декларацию подписывает тот, у кого есть полномочия, и что к файлу приложена копия документа о представительстве, если подписывает представитель.
Сохраните копию отправленной декларации и подтверждение приёма. Если налоговая задаст вопрос по ИНН или другим реквизитам, у вас будет чем подтвердить, что вы отправили.
Частые вопросы
Где взять ИНН для декларации?
В свидетельстве о постановке на учёт, в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а также в личном кабинете на сайте налоговой. Используйте ИНН своей организации или свой ИНН как предпринимателя.
Можно ли сдать декларацию без ИНН?
Нет. По ст. 80 НК РФ декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Без него отчётность не примут.
Что будет, если указать чужой ИНН?
Декларация не пройдёт приём, а данные не попадут в лицевой счёт нужного налогоплательщика. Исправьте номер и подайте корректирующую декларацию.
Кто подписывает декларацию и что приложить?
Декларацию подписывает налогоплательщик или его представитель. Если подписывает представитель, укажите основание представительства и приложите копию документа о полномочиях — этого требует ст. 80 НК РФ.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.