Декларацию 3-НДФЛ заполняют по разделам: титульный лист, сведения о физлице, доходы, вычеты, итог к уплате или возврату. Если вы ИП или владелец ООО и подаёте декларацию за себя, порядок один и тот же. Ниже — что писать в каждом разделе и где чаще всего ошибаются.
Кто подаёт 3-НДФЛ и зачем
Декларацию подаёт физлицо: предприниматель, учредитель, сотрудник. Для бизнеса это личный документ, а не отчётность компании. Подаёте её, если хотите вернуть НДФЛ по расходам на свою деятельность или по другим вычетам, на которые у вас есть право.
Если налог за вас удерживал налоговый агент, вычет по расходам на деятельность через декларацию не заявляется. В этом случае вычет предоставляет агент. Декларацию подаёте, когда агента нет.
Титульный лист и сведения о себе
На титульном листе укажите номер корректировки, период, ИНН, фамилию и имя, код налогового органа. Проверьте код категории налогоплательщика: у ИП и у физлица без статуса ИП он разный. Ошибка в коде приводит к тому, что декларацию не принимают или пересчитывают.
В разделе сведений о физлице перенесите паспортные данные, адрес, дату и место рождения строго из документа. Одна опечатка в адресе — и камеральная проверка затянется.
Раздел с доходами
Перенесите доходы из справок о доходах и из своей книги учёта, если вы ИП. Суммы указывайте по каждому источнику отдельно: наименование, ИНН, код дохода, сумма. Не суммируйте всё в одну строку — проверяющему нужно видеть источник.
Если доходов несколько и часть из них освобождена от налога, отразите их в отдельных полях. Не включайте в облагаемую базу суммы, которые налогом не облагаются.
Раздел с вычетами и расходами
Здесь заявляете вычет по расходам на свою деятельность по ст. 221 НК РФ. В состав расходов можно включить и государственную пошлину, уплаченную в связи с такой деятельностью. Каждый расход подтвердите документом: чеком, платёжкой, актом.
Если налогового агента нет, вычет предоставляют при подаче декларации по окончании налогового периода. То есть сначала закрывается год, потом подаёте 3-НДФЛ с расходами.
Отдельно есть упрощённый порядок получения вычетов по ст. 221.1 НК РФ. Он касается возврата НДФЛ по решениям, принятым начиная с 01.01.2023, а расходы учитываются с 01.01.2024. Если вы попадаете под этот порядок, декларацию заполнять не нужно — вычет приходит по заявлению.
Итог: к уплате или к возврату
В финальном разделе посчитайте налоговую базу и сам налог. Если вычеты больше доходов, получается сумма к возврату, если меньше — к доплате. Сверьте итог с расчётом по разделам: расхождение — частая причина отказа.
К декларации приложите подтверждающие документы. Без них вычет не предоставят, даже если цифры в декларации верные.
Частые вопросы
Можно ли заявить вычет по расходам на деятельность, если налог удерживал работодатель?
Нет. В таком случае вычет предоставляет налоговый агент, а декларацию вы не подаёте.
Включается ли госпошлина в расходы?
Да. По ст. 221 НК РФ к расходам относится государственная пошлина, уплаченная в связи с такой деятельностью.
Когда подавать декларацию с вычетом?
По окончании налогового периода. Сначала закрываете год, затем подаёте 3-НДФЛ с расходами.
Что будет, если ошибиться в данных?
Декларацию не примут или проверка затянется. Проверьте ИНН, код категории, адрес и итоговые суммы до отправки.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.