Декларацию 3-НДФЛ заполняют по доходам налогового периода: указывают все полученные доходы, вычеты, источники выплат, удержанный налог и суммы к доплате или возврату. Если декларация подаётся с доначисленным налогом, заплатить его нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи. Для владельца ООО или ИП это чаще личная декларация по доходам, которые не прошли через налогового агента.
Кому и зачем нужна декларация
Декларацию подаёт физическое лицо — в том числе когда вы одновременно руководите ООО или ведёте ИП. В декларации отражают доходы, вычеты, источники выплат, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, и уплаченные авансовые платежи. По итогам периода вы показываете, сколько налога нужно доплатить, зачесть или вернуть.
Если доходы выплачивал налоговый агент и удержал налог, обязанность подавать декларацию по таким суммам обычно не возникает. Декларация нужна, когда доход пришёл без налогового агента или вы заявляете вычеты. Отдельно проверьте, не обязаны ли вы отчитаться по продаже имущества или по другим выплатам — состав доходов зависит от вашей ситуации.
Какие доходы и вычеты указать
В декларации перечисляют все доходы налогового периода, включая фиксированную прибыль, если она к вам относится. Указывайте источники выплат и суммы налога, которые уже удержал налоговый агент. Это нужно, чтобы налоговая видела полную картину и не насчитала налог повторно.
Доходы, освобождённые от налогообложения, можно не указывать — такое право прямо предусмотрено ст. 229 НК РФ. Но если вы заявляете вычет, связанный с этими суммами, показать их всё же придётся. Не включайте в декларацию доходы, которых у вас не было: каждая сумма должна подтверждаться документом.
Вычеты по расходам, связанным с получением доходов, при отсутствии налогового агента предоставляются по окончании налогового периода при подаче декларации — это ст. 221 НК РФ. В расходы можно включить в том числе государственную пошлину, уплаченную в связи с такой деятельностью. Храните платёжные документы: без них вычет не подтвердить.
Часть вычетов можно получить в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. Он касается отдельных видов вычетов, перечисленных в этой норме, и не заменяет обычную декларацию во всех случаях. Если сомневаетесь, подходит ли вам упрощённый порядок, подавайте декларацию обычным способом.
Порядок заполнения шаг за шагом
Сначала соберите документы: справки о доходах и удержанном налоге, договоры, платёжки, документы на вычеты. Сверьте суммы из справок с тем, что фактически пришло на счёт. Расхождения — первая причина ошибок.
Затем заполните титульную часть: свои данные, налоговый период, номер корректировки. Дальше переносите доходы по источникам выплат и суммы удержанного налога. После этого отражайте вычеты и авансовые платежи, если они были.
В конце проверьте итог: сумма к доплате или возврату должна сходиться с вашим расчётом. Если декларация подаётся с доначисленным налогом, срок уплаты — не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи. Не откладывайте платёж на потом: этот срок короткий.
Частые ошибки
Первая ошибка — указывать доходы, которые уже закрыты налоговым агентом, и требовать их повторного отражения. Вторая — забыть источники выплат и удержанный налог, из-за чего итог не сходится. Третья — заявить вычет без подтверждающих документов.
Ещё одна ошибка — путать налоговые периоды и переносить в декларацию доходы другого года. Проверяйте даты по документам, а не по памяти. И не указывайте освобождённые доходы, если они не нужны для расчёта вычета.
Последствия ошибок и что делать
Если после подачи вы нашли ошибку, подайте корректирующую декларацию с верными суммами. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше риск, что налоговая найдёт расхождение первой. При доплате налога по декларации помните про срок в 15 календарных дней с момента подачи.
Не занижайте доходы и не завышайте вычеты: документы проверяются, а расхождения видны при сверке со справками. Если не уверены в расчёте, сначала сведите цифры по документам, а потом заполняйте декларацию.
Частые вопросы
Нужно ли владельцу ООО подавать 3-НДФЛ?
Да, если у вас есть доходы, по которым вы отчитываетесь как физическое лицо, или вы заявляете вычеты. Доходы, где налог удержал налоговый агент, обычно в декларацию не попадают.
Можно ли не указывать доходы, освобождённые от налога?
Да, такое право есть по ст. 229 НК РФ. Но если эти суммы нужны для расчёта вычета, их придётся показать.
Когда платить налог по поданной декларации?
Если декларация подаётся с доначисленным налогом, уплата — не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи. Этот срок указан в ст. 229 НК РФ.
Как получить вычет по расходам без налогового агента?
Вычет предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода по ст. 221 НК РФ. В расходы можно включить в том числе госпошлину, уплаченную в связи с такой деятельностью.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.