ИП на УСН с объектом «доходы» платит налог по ставке 6 % с полученных доходов. Кроме него предприниматель платит страховые взносы за себя, а с 2026 года может возникнуть обязанность по НДС. Налог на доходы физлиц с предпринимательских доходов и налог на имущество, используемое в бизнесе, при УСН не платятся — за отдельными исключениями.
Налог по УСН: что и с чего платить
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог считают с поступлений на счёт и в кассу, а не с прибыли: расходы при этом объекте не учитывают. Если доходов не было, налог равен нулю, но декларацию сдать всё равно нужно.
Сроки отчётности различаются. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи по налогу перечисляют в течение года; точные даты смотрите в своём календаре отчётности, чтобы не пропустить платёж.
Ставка 6 % — базовая, но не единственная. На УСН применяют ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Проверьте, какая ставка действует в вашем регионе и подходите ли вы под условия.
Страховые взносы: отдельный платёж, не входит в налог
УСН освобождает от НДФЛ с предпринимательских доходов и от налога на имущество физлиц по имуществу, используемому в бизнесе, — кроме объектов, где налог считают по кадастровой стоимости (ст. 346.11 НК РФ). Но иные налоги, сборы и страховые взносы ИП на УСН платит по общим правилам (ст. 346.11 НК РФ).
Взносы за себя платят независимо от того, есть ли доход и прибыль. Это фиксированная сумма за год плюс доплата с превышения дохода. Взносы не заменяют налог по УСН и не «входят» в него — это два разных платежа.
Взносы уменьшают налог по УСН. ИП без работников вправе снизить налог на уплаченные за себя взносы вплоть до нуля. Если есть сотрудники, лимит уменьшения меньше. Считайте налог и взносы вместе, а не по отдельности: иначе заплатите лишнее.
НДС в 2026 году: главное изменение для ИП на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для ИП на УСН действует освобождение, пока доход не превысил порог. Порог освобождения — 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ).
Как это работает на практике. Пока доход в пределах порога, НДС можно не платить и не выставлять счета-фактуры. Как только доход превысил порог, право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (ст. 145 НК РФ). Дальше нужно начислять НДС и отчитываться по нему.
Повторное освобождение после утраты права не предоставляется (ст. 145 НК РФ). Это значит, что вернуться к работе без НДС в том же статусе не получится. Планируйте выручку заранее: крупный контракт в конце года может резко перевести вас на общую ставку.
Если вы работаете на ставке 5 % и доход превысил 250 млн рублей, право на неё утрачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Следите за накопленной суммой доходов, а не только за месячной выручкой.
Что сделать, чтобы не переплатить и не получить штраф
Первое — проверьте, какой объект налогообложения у вас в заявлении и в личном кабинете. Ошибка в объекте означает неверный расчёт налога за весь период.
Второе — ведите учёт доходов по датам поступления денег. При УСН доход признают по факту оплаты, а не по дате отгрузки. Расхождение между «отгрузили» и «получили деньги» часто приводит к занижению налога.
Третье — считайте лимит доходов для НДС нарастающим итогом с начала года. Сравнивайте с порогом каждый месяц, а не раз в квартал. Так вы вовремя заметите переход и успеете перестроить работу с контрагентами.
Четвёртое — не забывайте про взносы. Уплаченные взносы уменьшают налог, но только если их действительно перечислили в бюджет. Неоплаченные взносы в уменьшение не идут.
Ошибки и последствия
Самая частая ошибка — считать, что УСН полностью освобождает от всех налогов. Это не так: НДС при превышении порога, страховые взносы и налог на имущество по кадастровой стоимости платить придётся.
Вторая ошибка — пропустить срок декларации. За непредставление в срок декларации по НДС за период, когда обязанность возникла впервые, действует освобождение от ответственности по отдельному закону, но только для первого такого периода. Рассчитывать на это в дальнейшем не стоит.
Третья ошибка — не следить за лимитом доходов. Утрата права на освобождение от НДС или на пониженную ставку происходит автоматически, с определённой даты. Доначислить налог придётся за весь период, а не только за месяцы после того, как вы заметили превышение.
Четвёртая ошибка — путать доходы и прибыль. На объекте «доходы» расходы не уменьшают налог. Если у вас высокая доля затрат, возможно, вам подходит объект «доходы минус расходы» — это стоит просчитать.
Частые вопросы
Какие налоги платит ИП на УСН 6 % без работников?
Налог по УСН 6 % с доходов и страховые взносы за себя. НДФЛ с предпринимательских доходов и налог на имущество, используемое в бизнесе, не платит — кроме объектов с налогом по кадастровой стоимости. При превышении порога дохода появляется НДС.
Нужно ли платить НДС, если доход небольшой?
Нет, пока доход не превысил порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). После превышения право на освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором оно произошло.
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?
Да, ИП без работников уменьшает налог на уплаченные за себя взносы вплоть до нуля. Взносы должны быть фактически перечислены, а не просто начислены.
Когда сдавать декларацию по УСН?
ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают раньше, не позднее 25 марта.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».