Аннулировать 6-НДФЛ одной кнопкой нельзя: отменить уже сданный расчёт технически невозможно. Отчётность считается принятой, пока вы не сдадите новый документ с корректными данными. На практике «аннулирование» — это подача уточнённого расчёта или расчёта с нулевыми показателями, если отчитываться было не нужно.
Что значит «аннулировать» расчёт
В отчётности по НДФЛ нет отдельной операции «отмена». Есть только подача нового расчёта, который заменяет ранее сданный. Поэтому вопрос «как аннулировать 6-НДФЛ» на деле означает: как исправить или обнулить уже отправленные данные.
Если вы сдали расчёт по ошибке — например, не в той налоговой или за период, когда выплат не было, — подаётся расчёт с нулевыми показателями. Если в расчёте неверные суммы, подаётся уточнённый расчёт. В обоих случаях первичный документ остаётся в базе, но налоговая ориентируется на последнюю версию.
Заранее продумайте, что именно вы хотите исправить. От этого зависит, какой документ готовить: нулевой или корректирующий.
Когда нужен нулевой расчёт
Нулевой 6-НДФЛ подают, когда обязанности отчитываться не было, а расчёт уже ушёл. Типичные ситуации: отчёт отправили за период, в котором организация ещё не вела выплат, или ошиблись с кодом периода.
В нулевом расчёте не заполняют суммы доходов, налога и вычетов. Показатели, которые идентифицируют отчёт (период, налоговая, организация или ИП), заполняются как обычно. Так налоговая видит, что выплат не было, и не ищет несуществующий налог.
Не путайте нулевой расчёт с уточнённым. Если выплаты были, но вы показали их неверно, нули только запутают инспекцию и вызовут вопросы.
Как подать уточнённый расчёт
Уточнённый 6-НДФЛ подаётся в той же налоговой, куда ушёл первичный. В документе укажите номер корректировки: первая уточнёнка — 1, вторая — 2 и так далее. В первичном расчёте стоял 0.
Перенесите верные данные: суммы доходов, вычетов, исчисленного и удержанного налога, сроки перечисления. Если ошибка привела к недоплате налога, доплатите разницу и пени. Если налог удержан и перечислен верно, а искажены только суммы в отчёте, достаточно уточнёнки.
Перед отправкой сверьте уточнённый расчёт с данными учёта и с расчётом по страховым взносам. Расхождения между формами налоговая видит автоматически.
Ошибки, из-за которых расчёт приходится исправлять
Первая ошибка — отправить отчёт не в свою налоговую. Тогда в нужной инспекции расчёта нет, а в чужой висит лишний документ. Исправляется подачей расчёта по месту учёта.
Вторая — неверный код периода или года. Из-за этого выплаты попадают не в тот отчётный период, и налоговая неверно сопоставляет суммы.
Третья — путаница в сроках перечисления налога. Если сроки указаны неверно, у инспекции складывается картина задолженности, хотя налог уплачен.
Четвёртая — исправление через нулевой расчёт там, где были выплаты. Это не отменяет обязанность показать доходы и налог.
Последствия и сроки
За несданный или просроченный расчёт отвечает организация или ИП как налоговый агент. Если расчёт не подан, налоговая может приостановить операции по счетам. Точные суммы штрафов и сроки приостановки уточняйте по действующей редакции норм — они меняются.
Уточнённый расчёт с доплатой налога и пеней снижает риск спора. Если налог был уплачен вовремя и полностью, а исправляются только суммы в отчёте, последствия обычно ограничиваются заменой данных.
Не откладывайте исправление до конца квартала. Чем дольше в базе висит неверный расчёт, тем больше шансов получить требование о пояснениях.
Частые вопросы
Можно ли полностью удалить сданный 6-НДФЛ?
Нет. Удалить ранее принятый расчёт нельзя. Можно подать новый документ — нулевой или уточнённый, и налоговая будет работать с последней версией.
Какой расчёт подавать, если отчёт отправили по ошибке?
Если обязанности отчитываться не было и выплат не было, подайте расчёт с нулевыми показателями. Если выплаты были, но данные неверны, нужен уточнённый расчёт.
Что указать в номере корректировки?
В первичном расчёте указывается 0. В первой уточнёнке — 1, в каждой следующей номер увеличивается на единицу.
Что будет, если не исправлять ошибку в расчёте?
Налоговая может запросить пояснения, а при неподанном расчёте — приостановить операции по счетам. Конкретные меры и суммы зависят от действующей редакции норм.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.