Заполнить декларацию по УСН на объекте «доходы» можно бесплатно в онлайн-сервисах и редакторах, которые формируют файл для отправки в налоговую. Вам понадобятся данные о доходах за год и доступ к личному кабинету или программе приёма отчётности. Ниже — что подготовить, в каком порядке действовать и где чаще всего ошибаются.
Когда декларацию нужно сдать
Срок зависит от того, кто вы. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Есть отдельные случаи. Если вы прекратили деятельность на УСН и подали уведомление, декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения. Если утратили право на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это произошло (ст. 346.23 НК РФ).
Запланируйте сдачу заранее. В конце марта и апреля сервисы перегружены, а исправлять ошибки в последний день неудобно.
Что подготовить до заполнения
Соберите доходы за год. На объекте «доходы» налог считают от фактически полученных доходов, расходы в расчёт не идут. Ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Суммы берите из книги учёта доходов и расходов: вести её обязаны все налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК РФ).
Проверьте, что доходы сходятся с выписками по счёту и кассе. Если часть поступлений вы не отражали в книге, сначала внесите их, потом заполняйте декларацию. Иначе цифры в отчёте разойдутся с данными налоговой.
Уточните свои реквизиты: ИНН, КПП для организаций, ОКТМО по месту учёта, год, за который сдаёте отчёт. Ошибка в ОКТМО — частая причина, по которой платёж или отчёт попадает не туда.
Как заполнить декларацию онлайн бесплатно
Выберите бесплатный сервис: онлайн-редактор отчётности, программу для подготовки файла или личный кабинет налогоплательщика. Платить за сам факт заполнения не нужно — платными обычно бывают только отправка и сопровождение.
Действуйте по шагам. Сначала укажите налоговый период и свои реквизиты. Затем перенесите суммы доходов по кварталам нарастающим итогом. После этого проверьте расчёт налога и авансовых платежей.
На объекте «доходы» авансовый платёж считают по итогам каждого отчётного периода исходя из ставки и фактически полученных доходов нарастающим итогом с начала года, с учётом ранее исчисленных сумм (ст. 346.21 НК РФ). То есть в декларации доходы за полугодие — это доходы за первый и второй кварталы вместе, а не только за второй.
Перед отправкой прогоните файл через проверку контрольных соотношений, если сервис её предлагает. Затем выгрузите файл и отправьте его через оператора или личный кабинет. Сохраните копию и подтверждение отправки.
Частые ошибки при заполнении
Первая — путаница с периодами. Доходы указывают нарастающим итогом, а не отдельно по каждому кварталу. Из-за этого налог получается заниженным или завышенным.
Вторая — неверный объект налогообложения. Если вы применяете «доходы», в декларации не должно быть расходов и строк для объекта «доходы минус расходы». Проверьте это до отправки.
Третья — опечатки в реквизитах: ИНН, ОКТМО, год. Отчёт с ошибкой в ОКТМО может считаться несданным. Четвёртая — забытые авансовые платежи: их суммы нужно учесть при расчёте налога за год.
Пятая — отправка не в ту инспекцию. Подавайте декларацию по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.
Что будет, если ошибиться или опоздать
За нарушение срока сдачи отчётности наступает ответственность по НК РФ. Точный размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств, поэтому лучше не доводить до спора с инспекцией. Если заметили ошибку до отправки — исправьте. Если после — подайте уточнённую декларацию.
Не откладывайте и уплату налога. Декларация и платёж — разные обязанности: даже вовремя сданный отчёт не отменяет долг по налогу. Сверьте расчёт с уплаченными авансами, чтобы не остаться с недоимкой.
Частые вопросы
Можно ли заполнить декларацию по УСН «доходы» полностью бесплатно?
Да, заполнение в онлайн-редакторах и программах подготовки отчётности обычно бесплатное. Платить приходится за отправку через оператора или за бухгалтерское сопровождение.
До какого числа сдавать декларацию за год?
Организации — не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Нужно ли указывать расходы, если я на «доходах»?
Нет. На объекте «доходы» налог считают от фактически полученных доходов, расходы в расчёт не входят. Ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Что делать, если после отправки нашёл ошибку?
Подайте уточнённую декларацию с правильными данными. Если ошибка привела к занижению налога, доплатите его и пени, чтобы снизить риск спора с инспекцией.
Услуга по теме: Декларации по НДС и по УСН.