Перейти с УСН на АУСН можно, но не в любой момент и не всем. Сначала проверьте, подходите ли вы под условия нового режима, затем подайте в налоговую уведомление в установленной форме. Сделать это нужно до начала того года, с которого вы хотите работать на АУСН.
Что такое АУСН и кому он подходит
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Налог считает сама налоговая на основе данных, которые поступают из касс, банка и отчётов о сотрудниках. Вам не нужно сдавать декларацию по этому режиму и считать налог вручную.
Режим рассчитан на небольшие бизнесы с простой структурой. Есть ограничения по размеру дохода, числу сотрудников и видам деятельности. Если вы близки к предельным значениям, проверьте их по актуальным условиям режима перед подачей уведомления.
Для ИП важно и то, как у вас устроены расчёты с покупателями. АУСН строится на прозрачном денежном обороте: выручка должна проходить через кассу или банковский счёт. Если значительная часть денег идёт мимо, режим вам не подойдёт.
Проверьте условия перехода
Начните с дохода. Посмотрите выручку за текущий год и оцените, укладываетесь ли вы в лимит для АУСН. Если доход уже превышает допустимый, переход не получится — сначала нужно снизить оборот или остаться на УСН.
Затем посмотрите на сотрудников. У АУСН есть ограничение по численности, а также правила о том, как оформлены трудовые отношения. Если у вас есть работники, проверьте, что все они оформлены официально и данные о них передаются корректно.
Отдельно проверьте вид деятельности. Не все направления бизнеса допускаются на АУСН. Если ваш вид деятельности в перечень не входит, налоговая откажет в переходе.
И последнее — расчёты. Убедитесь, что вы готовы принимать оплату так, чтобы она фиксировалась. Это касается и наличных, и безналичных поступлений.
Порядок действий
Сначала определитесь с датой начала работы на АУСН. Обычно переход возможен с начала календарного года, поэтому решение лучше принимать заранее, чтобы успеть подготовиться.
Затем подайте в налоговую уведомление о переходе на АУСН по установленной форме. Сделать это можно через личный кабинет, оператора электронного документооборота или на бумаге. В уведомлении укажите выбранный объект налогообложения, если режим это предусматривает.
Дождитесь подтверждения. Налоговая проверяет, соответствуете ли вы условиям. Если всё в порядке, вас поставят на учёт как плательщика АУСН с нужной даты.
После перехода настройте учёт. Проверьте, что касса передаёт данные, банк подключён к обмену информацией, а сведения о сотрудниках поступают корректно. Без этого налоговая не сможет правильно считать налог.
Что изменится в работе
Декларацию по АУСН сдавать не нужно. Налог начисляют автоматически, а вам приходит уведомление с суммой к уплате. Это снимает часть рутины, но требует дисциплины в другом: данные должны быть полными и своевременными.
Отчётность по сотрудникам сохраняется. Сведения о выплатах и удержаниях нужно передавать в установленном порядке. Ошибки в этих данных напрямую влияют на расчёт налога.
Взносы ИП за себя на АУСН устроены иначе, чем на УСН. Изучите этот вопрос до перехода, чтобы не столкнуться с неожиданной нагрузкой. Если совмещаете режимы или у вас есть другие доходы, продумайте, как это отразится на расчётах.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — подать уведомление слишком поздно. Если не уложиться в срок, переход состоится только со следующего года, а планы придётся сдвинуть.
Вторая — не проверить соответствие условиям. Если вы подали уведомление, но не проходите по доходу, численности или виду деятельности, налоговая откажет. В результате вы останетесь на прежнем режиме и потеряете время на подготовку.
Третья — не настроить обмен данными. Касса, банк и сведения о сотрудниках должны работать согласованно. Если данные не поступают, налог посчитают неверно, а разбираться придётся уже после начисления.
Четвёртая — не учесть переходный период. Часть операций может относиться к разным периодам, и их нужно правильно распределить. Ошибки здесь приводят к спорам с налоговой.
Помните и об обратном переходе. Если перестанете соответствовать условиям АУСН, вас вернут на прежний режим. Поэтому следите за доходом и численностью в течение года, а не только на момент подачи уведомления.
Частые вопросы
Можно ли перейти на АУСН в середине года?
По общему правилу переход происходит с начала календарного года. Планируйте смену режима заранее, чтобы успеть подать уведомление в срок.
Нужно ли сдавать декларацию на АУСН?
Нет, декларацию по этому режиму не сдают. Налог рассчитывает налоговая на основе данных касс, банка и отчётности по сотрудникам.
Что будет, если не пройти по условиям режима?
Налоговая откажет в переходе, и вы останетесь на УСН. Поэтому проверьте доход, численность и вид деятельности до подачи уведомления.
Сохранится ли отчётность по сотрудникам?
Да, сведения о выплатах работникам передавать нужно. От них зависит расчёт налога, поэтому данные должны быть полными и своевременными.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.