УСН и АУСН — это два разных режима налогообложения, и разница между ними не только в ставке. АУСН автоматизирует расчет налога и снимает часть отчетности, но взамен вводит жесткие ограничения по выручке, числу сотрудников и видам деятельности. УСН привычнее и шире по возможностям, но требует больше самостоятельной работы с документами и взносами.
Что такое УСН и АУСН простыми словами
УСН — это упрощенная система налогообложения. Вы сами считаете налог с доходов или с разницы между доходами и расходами, ведете книгу учета, платите страховые взносы за себя и сотрудников, сдаете отчетность. Налоговая не вмешивается в текущий расчет, но проверяет данные по декларациям и кассам.
АУСН — автоматизированная упрощенная система. Налог считает налоговая на основе данных кассовой техники, банка и сведений о сотрудниках. Вам не нужно вести книгу учета и сдавать декларацию по этому режиму. Взносы за сотрудников платить не нужно, но есть особенности по выплатам и ограничения по масштабу бизнеса.
Главная идея АУСН: меньше бумаг и ручного труда для небольших компаний с прозрачными расчетами. Главная идея УСН: гибкость и больше возможностей для роста, но и больше обязанностей.
Налоги и взносы: где платить меньше
На УСН вы выбираете объект: доходы или доходы минус расходы. При объекте «доходы» налог платится с выручки, при «доходах минус расходы» — с разницы, но расходы нужно подтверждать документами. Страховые взносы за себя ИП платит в любом случае, за сотрудников — тоже.
На АУСН налог тоже зависит от выбранного объекта, но расчет ведет налоговая. Взносы за сотрудников в общем порядке не уплачиваются, а выплаты сотрудникам облагаются по особым правилам. Для ИП взносы за себя также не начисляются в привычном виде. Это заметно упрощает расчет зарплаты и снижает нагрузку на бухгалтерию.
Но есть обратная сторона: на АУСН нельзя уменьшить налог на взносы так, как на УСН «доходы». Поэтому прежде чем переходить, посчитайте оба варианта на своих цифрах. Иногда АУСН выгоднее за счет экономии на взносах, иногда УСН — за счет уменьшения налога.
Отчетность и учет: сколько документов вести
На УСН вы ведете книгу учета доходов и расходов, сдаете декларацию по итогам года, отчитываетесь по сотрудникам и платите взносы. Если есть касса, нужно следить за чеками и соответствием выручки. Ошибки в книге или декларации приводят к вопросам налоговой и доначислениям.
На АУСН книга учета не ведется, декларация не сдается. Отчетность по сотрудникам сокращена, а данные налоговая получает автоматически. Вам остается следить за корректностью кассовых операций, банковских платежей и сведений о сотрудниках. Если данные в кассе или банке неверные, налог посчитают неверно.
Это не значит, что учет исчезает совсем. Первичные документы, договоры и кассовые документы нужны. Проверки никто не отменял, и подтвердить операции придется.
Ограничения: кому АУСН не подходит
АУСН доступен не всем. Есть лимиты по годовой выручке, по числу сотрудников и по остаточной стоимости основных средств. Если бизнес растет и перешагивает порог, право на АУСН теряется. Тогда придется переходить на другой режим, а это может означать пересчет налогов.
Кроме того, АУСН не могут применять некоторые виды деятельности и организационно-правовые формы. Есть ограничения по совмещению с другими режимами и по операциям, которые не проходят через кассу или банк. Если часть выручки идет наличными без кассы или через третьих лиц, режим не подойдет.
УСН таких жестких рамок по масштабу не имеет, но тоже требует соблюдения условий применения. При превышении лимитов вы теряете право на УСН и переходите на общий режим.
Как перейти и какие ошибки бывают
Переход на АУСН добровольный. Нужно проверить, подходите ли вы под условия, подать уведомление в налоговую и настроить кассу и банк так, чтобы данные передавались корректно. С момента перехода меняются правила расчета налогов и взносов.
Типичные ошибки:
- Переход без проверки лимитов и видов деятельности. Потом выясняется, что режим неприменим.
- Неверные данные в кассе или банке. Налог считается автоматически, и ошибки в первичке приводят к неверным начислениям.
- Ожидание, что отчетности не будет совсем. Часть документов и сведений подавать все равно нужно.
- Отсутствие расчета выгоды. Без сравнения на своих цифрах можно потерять больше, чем сэкономить.
- Игнорирование момента утраты права на АУСН. Тогда налоги пересчитают по другому режиму.
Последствия ошибок — доначисления, пени и вопросы налоговой. Поэтому перед переходом стоит просчитать оба режима и проверить, как настроены касса и банк.
Частые вопросы
Можно ли совмещать УСН и АУСН?
Нет, это разные режимы, и одновременно применять их нельзя. Можно перейти с одного на другой при соблюдении условий.
Нужно ли сдавать декларацию на АУСН?
Декларация по этому режиму не сдается, налог считает налоговая. Но часть сведений и документов подавать и хранить все равно нужно.
Что будет, если превысить лимиты АУСН?
Право на режим теряется, и налоги пересчитают по другому режиму. Поэтому за выручкой и числом сотрудников нужно следить.
Кому выгоднее остаться на УСН?
Тем, у кого есть расходы, которые можно подтвердить, или кто уменьшает налог на взносы. Решение стоит принимать после расчета на своих цифрах.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.