Перейти с УСН на патент можно с начала календарного года или с даты, указанной в заявлении. Для этого ИП подаёт заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Налоговая ставит на учёт в качестве плательщика ПСН в течение пяти дней со дня получения заявления.
Кому подходит переход и что меняется
Патент — это отдельный режим для ИП. Он заменяет часть налогов, которые вы платите при УСН, но действует только по тем видам деятельности, которые указаны в патенте. Если вы совмещаете направления, по одним можно остаться на УСН, по другим — работать на патенте.
Патент выдаётся на определённый срок в пределах календарного года. Один ИП вправе получить несколько патентов — например, на разные виды деятельности или на работу в разных регионах. Это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ.
Перед подачей заявления проверьте, что ваш вид деятельности есть в региональном перечне для ПСН. Условия и ограничения по числу работников и доходу смотрите в актуальной редакции закона: они менялись, поэтому сверяйтесь с действующим текстом, а не с прошлогодними статьями.
Куда подавать заявление на патент
В общем случае заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП. Сделать это можно лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Такой порядок установлен п. 2 ст. 346.45 НК РФ.
Если вы планируете работать в регионе, где не стоите на учёте, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого региона по вашему выбору. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует отдельное правило: заявление подаётся в любой по выбору ИП территориальный налоговый орган соответствующего города.
Есть исключения для отдельных видов деятельности, перечисленных в ст. 346.45 НК РФ. Если ваш вид деятельности попадает в такие исключения, заявление подаётся по месту планируемого ведения деятельности. Проверьте это до отправки документов, чтобы не получить отказ.
Сроки: за сколько дней подавать заявление
Заявление на получение патента подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Этот срок считается календарными днями. Если вы хотите работать на патенте с 1 января, заявление нужно подать в декабре — заранее, а не в последний рабочий день года.
Налоговый орган рассматривает заявление и ставит ИП на учёт в течение пяти дней со дня его получения. Датой постановки на учёт является дата начала действия патента. Это значит, что до этой даты вы продолжаете применять УСН по тем операциям, которые не покрыты патентом.
Если вы подали заявление позже срока, налоговая может отказать в выдаче патента с нужной вам даты. Тогда первый период работы придётся вести на УСН, а на патент перейти позже. Планируйте подачу с запасом: почта и электронные каналы связи добавляют время на доставку.
Пошаговый порядок действий
- Определите вид деятельности и регион, где будете работать на патенте. Сверьте вид деятельности с региональным перечнем.
- Проверьте, что вы соответствуете условиям применения ПСН по этому виду деятельности.
- Подготовьте заявление на получение патента. Укажите срок, на который нужен патент, и реквизиты.
- Подайте заявление в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Выберите удобный способ: лично, через представителя, почтой с описью вложения или электронно.
- Получите патент. Налоговый орган поставит вас на учёт в течение пяти дней со дня получения заявления.
- Ведите раздельный учёт, если часть деятельности остаётся на УСН. Доходы и расходы по патенту и по УСН не смешивайте.
- Следите за сроком действия патента. Если он заканчивается, а деятельность продолжается, подайте новое заявление заранее.
Ошибки и последствия
Частая ошибка — подать заявление слишком поздно. Срок в 10 дней до начала применения патента обязателен. При нарушении вы не начнёте работать на патенте с желаемой даты.
Вторая ошибка — указать вид деятельности, которого нет в региональном перечне, или работать по патенту за пределами срока его действия. В таком случае деятельность считается не покрытой патентом, и налоги считаются по другому режиму.
Третья ошибка — не вести раздельный учёт при совмещении УСН и патента. Это усложняет подтверждение доходов и может привести к спорам с налоговой.
Отдельно учтите правило: если ИП утратил право на ПСН или прекратил деятельность по патенту до истечения срока его действия, вернуться на патент по этому же виду деятельности можно не ранее чем со следующего календарного года. Заявление об утрате права подаётся в любой из налоговых органов, где вы состоите на учёте как плательщик ПСН, с указанием реквизитов всех действующих патентов.
Частые вопросы
Можно ли перейти на патент с середины года?
Да, если в заявлении указать дату начала применения патента. Заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до этой даты. Патент действует в пределах календарного года.
Нужно ли сниматься с учёта как плательщик УСН?
Нет, автоматического снятия с УСН при получении патента не происходит. Если часть деятельности остаётся на УСН, вы продолжаете применять этот режим и ведёте раздельный учёт.
Сколько ждать патент после подачи заявления?
Налоговый орган ставит на учёт в качестве плательщика ПСН в течение пяти дней со дня получения заявления. Датой постановки на учёт считается дата начала действия патента.
Можно ли получить несколько патентов?
Да, ИП вправе получить несколько патентов. Это могут быть патенты на разные виды деятельности или на работу в разных регионах. По каждому патенту действуют свои сроки и условия.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.