Патент — это разрешение работать на патентной системе налогообложения. ИП подаёт заявление на патент в налоговый орган и получает документ на выбранный вид перевозок. Заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до начала работы на патенте, а налоговый орган обязан выдать патент или уведомление об отказе в течение пяти дней.
Кому подходит патент на перевозки
Патентная система доступна индивидуальным предпринимателям. Для ООО она не применяется, поэтому владельцу общества стоит смотреть на другие режимы. Если перевозки ведёт ИП, патент позволяет платить налог по стоимости патента, а не с фактической выручки.
Патент выдаётся на конкретный вид деятельности. Перевозки грузов и перевозки пассажиров — это разные виды, и по каждому нужен свой патент. ИП вправе получить несколько патентов. Один патент не покрывает другой вид перевозок.
Куда подавать заявление на патент
Общее правило: заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства ИП. Так вы делаете, если планируете работать в регионе, где уже стоите на учёте.
Если работать планируете в другом субъекте РФ, где не состоите на учёте по месту жительства и не стоите на учёте как плательщик патентной системы, заявление подаёте в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует своё правило: заявление подаётся в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируете работать на патенте.
Есть отдельная норма для федеральной территории «Сириус»: если там не состоите на учёте, заявление подаётся в указанный налоговый орган. Для большинства перевозчиков в Москве и области это неактуально, но если маршруты идут через Сириус, проверьте, куда относитесь по учёту.
Сроки: когда подать и когда получите патент
Подать заявление нужно не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Этот срок считается от даты, с которой вы хотите работать на патенте. Если опоздать, патент на нужную дату не выдадут, и первые дни работы останутся на другом режиме.
Способы подачи: лично, через представителя, почтой с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При отправке почтой днём представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче по телекоммуникационным каналам связи — дата отправки.
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать или направить патент либо уведомление об отказе. Патент выдаётся под расписку или передаётся иным способом, свидетельствующим о дате получения. Сохраните эту дату: она подтверждает, что вы работаете на патенте с нужного числа.
Пошаговый порядок для ИП на перевозках
- Определите вид перевозок: грузовые или пассажирские. От этого зависит, на какой вид деятельности брать патент.
- Определите регион работы. Если он совпадает с местом жительства, заявление идёт в налоговый орган по месту жительства.
- Если регион другой, выберите территориальный налоговый орган этого субъекта. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя — любой орган соответствующего города, где планируете работать.
- Подайте заявление не позднее чем за 10 дней до начала работы на патенте удобным способом.
- Получите патент или уведомление об отказе в течение пяти дней и зафиксируйте дату получения.
- Начните работу с даты, указанной в патенте. Раньше этой даты патент не действует.
Ошибки, из-за которых приходит отказ
Первая ошибка — подать заявление в орган, который не относится к вашему случаю. Например, ИП работает в Москве, но подаёт заявление по месту жительства в другом регионе. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя заявление подаётся в любой по выбору территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность.
Вторая ошибка — нарушить срок. Заявление подаётся не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если до нужной даты осталось меньше, патент на неё не оформят.
Третья ошибка — взять один патент на два вида перевозок. Грузовые и пассажирские перевозки — разные виды деятельности. ИП вправе получить несколько патентов, и на каждый вид нужен отдельный документ.
Четвёртая ошибка — не проверить, на какой территории планируется деятельность. Если вы не состоите на учёте в субъекте РФ по месту жительства и не стоите там как плательщик патентной системы, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган этого субъекта по выбору. Смешение правил приводит к отказу.
Что будет при отказе и как действовать
При отказе налоговый орган направляет уведомление. Это значит, что работать на патенте с запланированной даты вы не сможете. Нужно понять причину: неверный орган, нарушенный срок или не тот вид деятельности.
Если причина в органе или виде деятельности, подайте заявление заново с соблюдением правила о месте подачи и с отдельным патентов на каждый вид перевозок. Если причина в сроке, выберите новую дату начала работы и отсчитайте от неё 10 дней.
До получения патента не начинайте применять патентную систему. Работа без действующего патента означает, что перевозки облагаются по другому режиму. Проверьте, какой режим у вас действует сейчас, и не отказывайтесь от него, пока патент не получен.
Частые вопросы
За сколько дней до начала перевозок нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. При отправке почтой или по телекоммуникационным каналам связи днём представления считается дата отправки.
Сколько ждать патент после подачи заявления?
Налоговый орган обязан выдать или направить патент либо уведомление об отказе в течение пяти дней со дня получения заявления. Патент передаётся способом, подтверждающим дату получения.
Куда подавать заявление, если перевозки будут в Москве, а ИП зарегистрирован в другом регионе?
В любой по выбору территориальный налоговый орган Москвы, где планируете работать на патенте. Это отдельное правило для городов федерального значения.
Можно ли взять один патент на грузовые и пассажирские перевозки?
Нет. Это разные виды деятельности, и на каждый нужен свой патент. ИП вправе получить несколько патентов.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.