Отчётность в налоговую принимают в электронной форме, а сроки сдачи и уплаты налогов зависят от режима и вида декларации. Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. Декларацию по НДС сдают электронно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Какие отчёты и когда вы сдаёте
Начните с того, какой режим вы применяете. На УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), и отчётность по этому налогу сдаётся раз в год. Организации отчитываются до 25 марта, индивидуальные предприниматели — до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы работаете с НДС, ритм другой. Декларация подаётся за каждый квартал в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Проверьте, не пропустили ли вы срок. Календарь лучше держать перед глазами весь год: даты по УСН и НДС не совпадают, а перенос на выходные каждый раз нужно уточнять отдельно.
Как проходит приём отчёта
Декларация по НДС принимается только в электронной форме через оператора электронного документооборота. Бумажный вариант налоговая не примет — это считается непредставлением отчётности.
После отправки вы получаете квитанцию о приёме. Она подтверждает, что файл дошёл и прошёл входной контроль. Сохраняйте квитанцию: это ваше доказательство, что отчёт сдан вовремя.
Если в декларации есть расхождения с контрольными соотношениями, налоговая направляет уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Перечень таких контрольных соотношений утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов (ст. 174 НК РФ).
На уведомление нужно ответить. В пятидневный срок с даты его направления вы обязаны дать пояснения или внести исправления (ст. 174 НК РФ). Если проигнорировать запрос, налоговая может расценить это как непредставление пояснений.
Порядок действий по шагам
Сначала соберите данные: выручку, документы по расходам, счета-фактуры, если есть НДС. Проверьте, что суммы в декларации совпадают с учётом и с данными контрагентов.
Затем заполните декларацию и отправьте её через оператора электронного документооборота. Дождитесь квитанции о приёме — без неё отчёт считается несданным.
После приёма следите за почтой от налоговой. Уведомление о расхождениях может прийти в течение нескольких дней после отправки. Ответьте на него в пятидневный срок.
Отдельно планируйте уплату налога. По НДС налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Декларация и платёж — разные действия, одно не заменяет другое.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдать НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, и бумажная декларация не считается поданной.
Вторая — отправить отчёт и не проверить квитанцию. Если файл не прошёл входной контроль, вы об этом узнаете только из квитанции. Без неё легко решить, что всё в порядке, и пропустить срок.
Третья — не ответить на уведомление о расхождениях. Пятидневный срок короткий, а письмо от налоговой легко потерять среди рассылок. Настройте уведомления у оператора и проверяйте почту.
Четвёртая — путать сроки декларации и уплаты. По НДС декларация идёт до 25-го числа, а платежи — до 28-го в течение трёх месяцев. Просрочка платежа и просрочка отчёта — разные нарушения.
Что будет при пропуске сроков
За непредставление декларации налоговая начисляет штраф и может заблокировать счёт. Точный размер санкции зависит от конкретной ситуации, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией норм или уточняйте у своего бухгалтера.
Помимо штрафа, за каждый день просрочки начисляются пени на неуплаченный налог. Они растут, пока вы не сдадите отчёт и не заплатите.
Если ошибка уже случилась, не тяните. Подайте декларацию как можно скорее и доплатите налог — чем короче просрочка, тем меньше последствий. При расхождениях с данными контрагентов налоговая может запросить пояснения, и на них тоже нужно отвечать в срок.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме через оператора электронного документооборота (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не считается поданным.
Что делать, если пришло уведомление о расхождениях?
Ответить в пятидневный срок с даты направления уведомления: дать пояснения или исправить декларацию (ст. 174 НК РФ). Не оставляйте запрос без ответа.
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации на УСН отчитываются раньше — до 25 марта.
Как подтвердить, что отчёт принят?
Сохраните квитанцию о приёме, которую присылает оператор электронного документооборота. Это подтверждение того, что файл дошёл и прошёл входной контроль.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.