Оплатить патент через личный кабинет ИП можно: налог перечисляют по месту постановки на учет в налоговом органе, а срок уплаты зависит от даты окончания действия патента. Если срок окончания патента приходится на 31 декабря, уплата производится не позднее этого дня. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты установлены ст. 346.51 НК РФ.
Сроки уплаты: от чего они зависят
Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе. Поэтому платить нужно в ту инспекцию, где вы состоите на учете как налогоплательщик, применяющий патентную систему налогообложения, а не по адресу ведения деятельности.
Отдельно в ст. 346.51 НК РФ оговорен случай, когда срок окончания действия патента приходится на 31 декабря. Тогда налог уплачивается не позднее этой даты. Проверьте дату окончания в самом патенте: от нее зависит, когда деньги должны уйти в бюджет.
Если вы получили несколько патентов в одном календарном году, налог считается по каждому из них. Это важно для уменьшения налога на взносы и расходы на кассу: превышение по одному патенту можно направить на другой.
Как оплатить патент в личном кабинете
Порядок действий простой. Сначала зайдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Затем найдите начисления по патентной системе: сумма к уплате формируется на основании вашего патента.
Далее выберите нужное начисление и способ оплаты. Платеж можно провести со счета ИП или карты. Сохраните подтверждение: квитанция или выписка понадобится, если платеж зависнет или попадет не туда.
Если начисление в кабинете не отображается, не платите наугад по старым реквизитам. Сначала проверьте, тот ли налоговый орган указан в вашем учете. Ошибка в реквизитах означает, что деньги ушли не по назначению, а налог останется неуплаченным.
Уменьшение налога на взносы: уведомление обязательно
Налог по патенту можно уменьшить на страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в ст. 346.51 НК РФ. Но само уменьшение не происходит автоматически. Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога.
Уведомление подают в письменной или электронной форме. Электронно — с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Адресат — налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Если в календарном году вы получили несколько патентов и сумма взносов по одному из них превысила сумму этого налога с учетом установленного ограничения, превышение можно направить на уменьшение налога по другому патенту, действующему в этом же календарном году. Основание — ст. 346.51 НК РФ.
Учтите: взносы и пособия не учитываются при исчислении налогов, если их уже учли в целях налогообложения в соответствующем налоговом периоде. Дважды одну и ту же сумму не зачесть.
Уменьшение налога на покупку кассы
В ст. 346.51 НК РФ действует правило об уменьшении налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники. Для этого тоже направляют уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов на приобретение ККТ.
Уведомление подают в письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. Форму, формат и порядок направления утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Расходы на кассу не учитываются, если их уже учли при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения. Если налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит, что сведения в уведомлении недостоверны, он сделает перерасчет. О произведенном перерасчете вас уведомят через личный кабинет, а при отсутствии или прекращении доступа к нему — по почте заказным письмом.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — платить не в тот налоговый орган. По ст. 346.51 НК РФ уплата идет по месту постановки на учет, поэтому реквизиты берите из своего кабинета, а не из старых платежек.
Вторая ошибка — уменьшить налог на взносы или кассу без уведомления. Пока уведомление не направлено, налог числится в полной сумме. По платежу возникнет задолженность.
Третья ошибка — зачесть одни и те же расходы дважды: и по патентной системе, и по другому режиму. Статья прямо запрещает учитывать такие суммы повторно. При выявлении расхождения налоговая пересчитает налог и сообщит вам об этом через кабинет или письмом.
Четвертая ошибка — тянуть до последнего дня. Если срок окончания патента приходится на 31 декабря, уплата производится не позднее этой даты. Платеж, отправленный в последний момент, может не дойти вовремя.
Частые вопросы
Можно ли оплатить патент через личный кабинет ИП?
Да. Налог перечисляют по месту постановки на учет в налоговом органе, а платеж удобно проводить из личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя.
Нужно ли подавать уведомление, чтобы уменьшить налог на взносы?
Да. Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога в письменной или электронной форме, в том числе через личный кабинет. Без уведомления налог останется в полной сумме.
Можно ли уменьшить налог на расходы по покупке кассы?
Да, по ст. 346.51 НК РФ для этого направляют отдельное уведомление. Расходы не учитываются, если их уже учли при исчислении налогов по иным режимам налогообложения.
Что будет, если указать неверные сведения в уведомлении?
Налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит расхождение и сделает перерасчет. О произведенном перерасчете вас уведомят через личный кабинет или по почте заказным письмом.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.