Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель подаёт не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. Отправить её можно через личный кабинет налогоплательщика. Ниже — что подготовить, как действовать и какие ошибки встречаются чаще всего.
Что нужно подготовить заранее
Соберите данные о доходах за год. На объекте «доходы» базовая ставка 6 %, но проверьте свою ставку в регионе и в уведомлении о переходе на УСН. Если применяете пониженную ставку, отразите её в декларации.
Проверьте, не появилась ли обязанность по НДС. Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы. При превышении лимита нужно смотреть на правила освобождения и на ставки НДС: общая ставка с 1 января 2026 года — 22 %, на УСН доступны ставки 5 % при доходах до 250 млн рублей и 7 % при доходах до 450 млн рублей.
Убедитесь, что у вас есть действующая электронная подпись и настроено рабочее место для её использования. Без подписи отправить документ из личного кабинета не получится.
Как отправить декларацию через личный кабинет
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя на сайте налоговой службы. Вход — через электронную подпись или через подтверждённую учётную запись.
Выберите раздел с налоговой отчётностью и создайте декларацию по УСН за нужный год. Заполните титульный лист, укажите объект налогообложения, ставку и суммы доходов. Проверьте, что период и год указаны верно.
Подпишите документ электронной подписью и отправьте его. После отправки сохраните квитанцию о приёме — это подтверждение, что декларация дошла до налоговой. Если квитанция не пришла, документ считается непереданным.
Сроки и последствия опоздания
Для ИП крайний срок — 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для организаций срок другой — не позднее 25 марта. Если вы совмещаете роли, ориентируйтесь на свой статус.
Не откладывайте отправку на последний день. В конце срока личный кабинет и каналы связи перегружены, а технический сбой не отменяет ответственность за опоздание. Отправляйте декларацию заранее, чтобы осталось время исправить ошибку.
Частые ошибки при отправке
Первая ошибка — неверный объект налогообложения. Если вы указали «доходы минус расходы» вместо «доходы», расчёт налога будет неправильным. Проверьте объект по своему уведомлению о переходе на УСН.
Вторая ошибка — отсутствие квитанции. Многие считают, что нажатие кнопки «Отправить» и есть подача. На самом деле нужен документ, подтверждающий приём.
Третья ошибка — просроченная или чужая электронная подпись. Проверьте срок действия сертификата и то, что подпись выпущена на вас как на ИП.
Как исправить уже отправленную декларацию
Если нашли ошибку после отправки, подайте уточнённую декларацию за тот же период. В ней укажите верные данные и номер корректировки. Если ошибка привела к занижению налога, доплатите разницу и пени.
Если ошибка не влияет на сумму налога, уточнёнку подавать не обязательно, но лучше сверить данные с налоговой. Расхождение в суммах может привести к запросу пояснений.
Частые вопросы
Можно ли отправить декларацию по УСН без электронной подписи?
Нет. Документ из личного кабинета подписывается электронной подписью. Без неё отправить декларацию не получится.
Что делать, если квитанция о приёме не пришла?
Проверьте раздел с отправленными документами и статус декларации. Если подтверждения нет, отправьте документ повторно и сохраните квитанцию.
Нужно ли отправлять декларацию, если доходов не было?
Да, декларация подаётся за налоговый период. Даже при нулевых доходах её нужно отправить в срок.
Какой срок для ИП, если последний день выпал на выходной?
Ориентируйтесь на срок не позднее 25 апреля. Если дата выпадает на выходной, срок переносится по общим правилам налогового законодательства.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».