Ставки 8 % на УСН для ИП в налоговом кодексе нет. На упрощённой системе действуют 6 % с доходов и 15 % с разницы между доходами и расходами, а регионы могут снижать эти ставки своими законами. Если вы видели «8 %», скорее всего речь шла о другом налоге или о неверном расчёте. Ниже — что реально действует в 2026 году и как не ошибиться.
Какие ставки УСН действуют сейчас
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). На объекте «доходы минус расходы» базовая ставка выше, и её размер зависит от региона: субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности. Поэтому «свою» ставку нужно смотреть не в общих статьях, а в законе вашего региона.
Отдельно стоит про НДС. С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Для бизнеса на УСН предусмотрены свои правила: либо освобождение, либо пониженные ставки. Именно здесь чаще всего и возникает путаница с процентами.
Освобождение от НДС: главный порог
Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Для 2029 года порог составит 15 млн рублей, для 2030 года и далее — 10 млн рублей. Пока вы в этих пределах, НДС можно не считать и не платить.
Порог считается по правилам статьи 346.15 НК РФ, то есть по доходам, которые вы и так отражаете в книге учёта. Если ИП совмещает УСН с патентом или применял автоматизированную упрощённую систему, доходы учитываются по всем этим режимам вместе (ст. 145 НК РФ). Это частая ошибка: предприниматель смотрит только на выручку по УСН и не замечает, что лимит уже превышен.
Ставки НДС 5 % и 7 %: кому они доступны
Если освобождение не применяется, бизнес на УСН вправе платить НДС по ставке 5 % или 7 % (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка 5 % доступна при доходах до 250 млн рублей, ставка 7 % — при доходах до 450 млн рублей. Это не ставки УСН, а ставки НДС, и путать их нельзя.
Право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил 250 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Право на ставки 5 % и 7 % теряется с 1-го числа месяца превышения 450 млн рублей. Дальше НДС считается по общей ставке 22 %.
Есть и ограничение по выбору: применять разные ставки НДС в зависимости от покупателя нельзя (ст. 164 НК РФ). Решение принимается по всем операциям сразу.
Что сделать, чтобы не потерять льготу
Первое — ведите учёт доходов нарастающим итогом с начала года. Проверяйте не только выручку по УСН, но и доходы по другим применяемым режимам. Второе — сверяйте региональный закон по своей ставке УСН: пониженная ставка действует не для всех видов деятельности.
Третье — заранее решите, как будете считать НДС при приближении к порогу освобождения. Если ждать до последнего, придётся пересчитывать операции и выставлять счета с НДС задним числом. Четвёртое — не забывайте про декларацию по УСН: организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Частые ошибки и последствия
Ошибка первая — искать ставку 8 % и применять её в расчётах. В результате налог посчитан неверно, а декларация содержит недостоверные суммы. Последствие — доплата налога, пени и штраф по результатам проверки.
Ошибка вторая — считать лимит доходов только по УСН, забыв про патент или автоматизированную упрощённую систему. Тогда момент утраты освобождения от НДС определяется позже, чем нужно, и НДС за часть месяцев остаётся неуплаченным.
Ошибка третья — путать ставку НДС 5 % или 7 % со ставкой УСН. Предприниматель думает, что «перешёл на 7 % по упрощёнке», а фактически выбрал порядок расчёта НДС. УСН при этом считается по своей ставке.
Ошибка четвёртая — выставлять разным покупателям счета с разными ставками НДС. Такой подход прямо запрещён (ст. 164 НК РФ).
Частые вопросы
Есть ли ставка УСН 8 % для ИП?
В налоговом кодексе такой ставки нет. Действуют 6 % на объекте «доходы» и 15 % на объекте «доходы минус расходы», а регионы могут снижать их для отдельных видов деятельности.
Когда ИП на УСН начинает платить НДС?
Когда доходы превысили порог освобождения: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн за 2029 год, 10 млн за 2030 год и далее (ст. 145 НК РФ).
Можно ли платить НДС по ставке 5 %?
Да, при доходах до 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении этого порога право на ставку 5 % теряется с 1-го числа следующего месяца.
Что будет, если посчитать налог по несуществующей ставке?
Налог окажется занижен. Придётся доплатить разницу, пени и штраф, а декларацию — уточнить.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».